1.4 miljoonaa. Se on Saksassa rekisteröityjen GmbH:iden lukumäärä, joka on maan hallitseva yritysmuoto lähes kaikille vakavasti otettaville yrityksille. 1.56 miljoonaa. Se on pelkästään Delawaressa rekisteröityjen aktiivisten LLC:iden lukumäärä, osavaltiossa, jonka väkiluku on pienempi kuin Frankfurtin osavaltiossa.
Kaksi hyvin erilaista lukua kuvaavat samaa asiaa: miten maa järjestää yritysten omistamisen. Saksalaisille omistajille, jotka suunnittelevat laajentumista Yhdysvaltoihin, yhtiömuotoa koskeva päätös on ensimmäinen sitoumus, jonka he tekevät, ja useimmiten se tehdään autopilotilla. Monet valitsevat oletusarvoisesti Delawaren C-yhtiön , koska heidän asianajajansa ehdotti sitä. Toiset taas valitsevat oletusarvoisesti LLC:n, koska se kuulostaa yksinkertaisemmalta. Muutamat yrittävät rekisteröidä Yhdysvaltain sivuliikkeen ja huomaavat verotukseen liittyvät ongelmat myöhemmin.
Mikään näistä oletusarvoista ei ole väärä. Mikään niistä ei sovi kaikille saksalaisille yrityksille. Yhdysvaltalaisen yksikön valinta vaikuttaa siihen, miten yritystä verotetaan, miten se hankkii pääomaa, miten saksalainen emoyhtiö raportoi siitä ja kuinka helppoa tai vaikeaa on houkutella yhdysvaltalaisia sijoittajia, kumppaneita ja johtotehtävissä olevia työntekijöitä.
Tässä oppaassa vertaillaan kolmea saksalaisten omistajien useimmin kohtaamaa rakennetta: GmbH:ta, jota he jo operoivat kotimaassaan, Yhdysvaltain C-yhtiötä ja Yhdysvaltain LLC:tä. Siinä esitetään erot, joilla on todellista merkitystä Saksan laajentumispäätöksissä, ja viitekehys niiden välillä tehtävälle valinnalle.
Miksi yksikön päätöksellä on enemmän merkitystä kuin miltä näyttää
Saksassa GmbH on niin hallitseva, että yritysmuotoa koskeva kysymys on pitkälti ratkaistu. Lähes jokainen yksityisomistuksessa oleva saksalainen yritys koosta riippumatta on GmbH tai sen muunnelma (UG, GmbH & Co. KG jne.). Oikeudellinen muoto on tuttu, hallinto ymmärretään, ja kysymystä tarkastellaan harvoin uudelleen perustamisen jälkeen.
Yhdysvalloissa ei ole yhtä ainoaa hallitsevaa yritysmuotoa. Pieni ohjelmistoyritys Teksasissa voi olla LLC. Kaliforniassa riskipääomarahoitteinen startup on lähes varmasti Delawaren C-yhtiö. Ohiossa sijaitseva perheomisteinen valmistaja voi olla S-yhtiö. Oikea rakenne riippuu siitä, miten yritys aikoo toimia, kerätä pääomaa ja jakaa voittoa.
Saksalaiselle emoyhtiölle Yhdysvaltain yksikön perustamispäätös on Yhdysvaltain verolainsäädännön, Yhdysvaltain yhtiölainsäädännön, ulkomaisen tytäryhtiön Saksan verokohtelun ja operatiivisen käytännöllisyyden leikkauspisteessä. Kun asiat tehdään oikein alussa, vältetään myöhemmät uudelleenjärjestelykustannukset. Yhdysvaltalaisen yksikön uudelleenjärjestely (LLC:n muuttaminen C-yhtiöksi tai sulautuminen uuteen emoyhtiöön) on teknisesti mahdollista, mutta kallista ja häiritsevää.
Laajemmassa kontekstissa Saksasta Yhdysvaltoihin laajentumiseen liittyvä oppaamme kattaa koko operatiivisen maiseman. Tämä blogi keskittyy yksikön valintaan.
GmbH 90 sekunnissa
Saksalaiset omistajat tietävät tämän. Ero on pointti, joten tässä on GmbH kuvailtu niin kuin yhdysvaltalainen yritysjuristi selittäisi sen amerikkalaiselle yleisölle.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung on Saksan vakiomuotoinen osakeyhtiö, jota säännellään GmbHG:n mukaisesti . Vähimmäispääoma on 25 000 euroa, josta 12 500 euroa on maksettava ennen rekisteröintiä. Omistusosuuksia kutsutaan Geschäftsanteileiksi, eivät osakkeiksi, ja näiden osuuksien siirto vaatii notaarin vahvistuksen.
Hallinto rakentuu kahden pakollisen toimielimen ympärille: yhden tai useamman Geschäftsführerin (toimitusjohtajan) ja Gesellschafterversammlungin (osakkeenomistajien kokouksen) ympärille. Hallintoneuvosto (Aufsichtsrat) on valinnainen alle 500 työntekijän yhteismäärärajan. Vuosittaiset tilinpäätökset on julkaistava, perustaminen edellyttää notaarin vahvistamia asiakirjoja, ja useimmat olennaiset yhtiötapahtumat vahvistetaan notaarin toimesta.
Tuloksena on tuttu, uskottava ja hyvin ymmärretty muoto, jolla on korkea muodollisuus, julkinen raportointi ja rakenteellinen jäykkyys. Järjestelmä toimii hyvin Saksassa, koska se on jokaisen vastapuolen odotusten mukainen.
Yhdysvaltain C-Corporation 90 sekunnissa
Yhdysvaltalainen C-yhtiö on rakenteellisesti lähin vastine GmbH:lle, mutta toimii erilaisten sääntöjen ja verokohtelun mukaisesti.
C-yhtiö on osakkeenomistajistaan erillinen oikeushenkilö. Se maksaa liittovaltion yhteisöveroa 21 prosenttia Tax Cuts and Jobs Actin nojalla sekä osavaltion yhteisöveroa useimmissa osavaltioissa. Osinkoina jaetut voitot verotetaan uudelleen osakkeenomistajan tasolla. Tämä on C-yhtiöiden tunnettu "kaksinkertainen verotus".
C-yhtiö tarjoaa vastineeksi sijoittajavalmiutta. Osakkeet ovat vapaasti siirrettävissä. Useita osakesarjoja on helppo luoda (tavalliset osakkeet, etuoikeutetut osakkeet, perustajaosakkeet, työntekijöiden optiot). Yhdysvaltalaiset riskipääomayhtiöt sijoittavat ylivoimaisesti mieluummin Delawaren C-yhtiöihin , ja useimmat institutionaaliset sijoittajat sijoittavat vain C-yhtiöihin, eivät LLC:ihin. Noin 66 prosenttia Fortune 500 -yrityksistä on rekisteröity Delawaren C-yhtiöihin.
Saksalaisille emoyhtiöille C-Corp tarjoaa myös verotuksen yksinkertaistamista Saksan tasolla. Yhdysvaltalainen tytäryhtiö on erillinen yritysveronmaksaja, ja saksalaiselle emoyhtiölle takaisin maksetuista osingoista peritään lähdevero (joka on vähennettävissä Yhdysvaltojen ja Saksan välisen verosopimuksen nojalla), ei läpikulkuveroa, joka vaikeuttaisi Saksan raportointia.
Yhdysvaltain LLC 90 sekunnissa
US Limited Liability Company on rakenteellisesti erilainen kuin GmbH ja C-Corp. Se on osavaltion lailla luotu yhtiö, joka yhdistää rajoitetun vastuun merkittävään verotusjoustavuuteen.
Oletusarvoisesti yhden jäsenen LLC:tä kohdellaan Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa "epäselvänä yksikkönä", mikä tarkoittaa, että sen tulot virtaavat suoraan omistajalle. Usean jäsenen LLC:tä verotetaan oletusarvoisesti henkilöyhtiönä. LLC voi myös valita verotuksen C-yhtiönä tai joissakin tapauksissa S-yhtiönä. Verokohtelu on valinta, ei kiinteä ominaisuus.
Hallinto on joustavaa. Useimmissa osavaltioissa ei ole pakollisia johtajia, pakollisia osakkeenomistajien kokouksia, julkisia tilinpäätöksiä eikä vähimmäispääomavaatimusta. LLC:n toimintasopimus (vastaa yhtiöjärjestystä) on yksityinen ja muokattavissa.
Yhdysvaltalaisille kotimaisille omistajille LLC on usein yksinkertaisin vaihtoehto. Muille kuin yhdysvaltalaisille emoyhtiöille LLC tuo mukanaan komplikaatioita. Läpikulkuverokohtelu voi aiheuttaa saksalaiselle emoyhtiölle suoria veroilmoitusvelvollisuuksia Yhdysvalloissa riippuen LLC:n rakenteesta. Monet yhdysvaltalaiset sijoittajat eivät sijoita LLC:ihin näiden läpikulkuveroseuraamusten vuoksi. Useimmille saksalaisille yrityksille tämä tekee LLC:stä toiseksi parhaan vaihtoehdon, ellei Yhdysvaltojen toiminta pysy pienenä ja saksalaisella emoyhtiöllä ole aktiivisesti mukana Yhdysvaltain veroneuvojaa.
Kolme rakennelmaa vierekkäin
Elementti | Saksan GmbH | Yhdysvaltain C-yhtiö | US LLC |
Vähimmäispääoma | 25 000 € (12 500 € maksettu ennen rekisteröintiä) | Ei lakisääteistä (usein 1 dollari Delawaressa) | Ei lakisääteistä |
Muodostumisvaatimus | Notaarin vahvistama, rekisteröity kaupparekisteriin | Jätetty osavaltiolle, tyypillisesti Delaware (109 dollarin hakemusmaksu) | Jätetty osavaltiolle, tyypillisesti Delaware |
Aika muodostua | 4–8 viikkoa tyypillisesti | 1–2 viikkoa; samana päivänä saatavilla Delawaressa | 1-2 viikkoa |
Hallinto | Geschäftsführer + Gesellschafterversammlung | Hallitus + Toimihenkilöt + Osakkeenomistajat | Jäsenet + Johtajat (joustava) |
Verotus | Yritysveronmaksaja (~30 % efektiivinen) | Yritysveronmaksaja (21 % liittovaltion + osavaltion) | Läpikulku oletuksena; voi valita C-Corp-käsittelyn |
Sijoittajien mieltymykset | Perheomistuksessa, saksalainen pankkirahoitus | Yhdysvaltalaisten pääomasijoittajien ja institutionaalisten sijoittajien vahva suosima | Yleensä ei yhdysvaltalaisten pääomasijoittajien sijoituskelpoinen |
Useita osakelajeja | Mahdollista mutta hankalaa | Vakio (yleinen, ensisijainen, perustaja, vaihtoehdot) | Mahdollista, mutta harvinaista |
Julkinen raportointi | Vuosittaiset tilinpäätökset julkaistu | Osakeyhtiö (yksityiset yhtiöt) | Vähimmäismäärä |
Parhaiten sopiva | Saksan operatiivinen liiketoiminta | Saksalainen emoyhtiö laajentaa Yhdysvaltoihin ja suunnittelee pääoman keräämistä tai skaalautumista | Pienet Yhdysvaltain toiminnot, yhden tarkoituksen yhtiöt, kiinteistöomistukset |
Saksalaisille omistajille merkittävin rakenteellinen ero on verotusvuorovaikutus saksalaisen emoyhtiön kanssa. Yhdysvaltalainen C-yhtiö on puhdas, erillinen verovelvollinen, jota saksalainen emoyhtiö kohtelee ulkomaisena tytäryhtiönä. Yhdysvaltalainen LLC voi rakenteestaan riippuen vetää saksalaisen emoyhtiön suoraan Yhdysvaltojen veroilmoitusvelvollisuuksiin.
Näkymä Jackin Saksassa käymistä keskusteluista
”Saksalaiset perustajat aloittavat lähes aina keskustelun kysymällä, pitäisikö heidän perustaa LLC tai C-yhtiö, " sanoo Jack Pieters, vanhempi Yhdysvaltain laajentumisen neuvonantaja Foothold Americalla, kotipaikka Saksa. ”Ensimmäinen kysymykseni on, mitä he oikeastaan haluavat yhdysvaltalaisen tahon tekevän. Jos vastaus on ’palkkaa kaksi myyjää ja allekirjoita sopimukset yhdysvaltalaisella nimellä’, C-yhtiö on yleensä oikeassa, koska rakenne on selkeämpi ja verokohtelu on yksinkertaisempi saksalaiselle emoyhtiölle. Jos vastaus on ’lopulta hanki pääomaa yhdysvaltalaisilta sijoittajilta’, C-yhtiö on ainoa realistinen vaihtoehto. LLC on harvoin oikea vastaus saksalaisille emoyhtiöille, mutta yhdysvaltalaisen yrityksen perustamiseen liittyvä markkinointi ajaa sitä voimakkaasti, koska se on yksinkertaisempi myydä. Kannattaa tarkistaa tilanne ennen kuin allekirjoittaa mitään.”
Milloin valita mikä rakenne
Valitse yhdysvaltalainen C-yhtiö, jos jokin seuraavista pätee
Saksalainen emoyhtiö aikoo rahoittaa Yhdysvaltojen toimintonsa pääomasijoituksilla ja käsitellä sitä tavallisena ulkomaisena tytäryhtiönä. C-yhtiössä Yhdysvaltojen ja Saksan verovastuut erotetaan selkeästi toisistaan.
Yhdysvaltain yritys hankkii lopulta ulkopuolista pääomaa joko yhdysvaltalaiselta riskipääomalta, yhdysvaltalaisilta strategisilta sijoittajilta tai Yhdysvaltojen johtamalta yhteisyritykseltä. Sijoittajat odottavat C-yhtiötä.
Yhdysvaltain toiminto tarjoaa osakepohjaista palkitsemista yhdysvaltalaisille työntekijöille tai johtajille. Osakeoptiot, RSU:t ja vastaavat instrumentit toimivat moitteettomasti C-yhtiössä ja huonosti LLC:ssä.
Saksalainen emoyhtiö haluaa kotimaassaan mahdollisimman puhtaan raportoinnin ja verokohtelun. C-yhtiötä kohdellaan Saksan verolainsäädännön mukaan ulkomaisena tytäryhtiönä, minkä useimmat saksalaiset rahoitustiimit jo osaavat käsitellä.
Harkitse yhdysvaltalaista LLC:tä vain, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät.
Yhdysvaltain toiminto pysyy saksalaisen emoyhtiön kokonaan omistamana tytäryhtiönä, eikä suunnitelmaa ole ottaa mukaan ulkopuolisia sijoittajia tai yhdysvaltalaisia kumppaneita.
Yhdysvaltain toiminto ei myönnä osakepääomaa yhdysvaltalaisille työntekijöille. Osakejärjestelyt LLC:n kautta ovat monimutkaisia, eivätkä yhdysvaltalaiset osaajat ota niitä usein hyvin vastaan.
Saksalaisella emoyhtiöllä on pääsy yhdysvaltalaiseen veroneuvontaan, joka seuraa aktiivisesti, miten osakeyhtiön rakenne vaikuttaa saksalaisen emoyhtiön raportointiin. Yhden jäsenen osakeyhtiöt ovat huomiotta jätettyjä yksiköitä Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa, mikä voi yksinkertaistaa tai monimutkaista asioita tehtyjen valintojen mukaan.
LLC:n kustannukset ja yksinkertaisuus ovat suuremmat kuin pääoman hankintaan ja osakepalkkioihin liittyvät rajoitukset.
Kun kumpikaan ei tunnu oikealta
Jotkut saksalaiset omistajat harkitsevat Yhdysvaltain sivuliikkeen rekisteröintiä (käytännössä Yhdysvaltain versio Zweigniederlassungista) erillisen yksikön sijaan. Tämä on harvoin oikea ratkaisu. Yhdysvaltain sivuliike ei tarjoa vastuun erottelua Yhdysvaltojen ja Saksan toimintojen välillä, altistaa saksalaisen emoyhtiön suorille Yhdysvaltain oikeudenkäynneille ja verovelvoitteille, ja sitä on vaikeampi käyttää kuin asianmukaisesti jäsenneltyä Yhdysvaltain tytäryhtiötä.
Delawaren kysymys
Olipa kyseessä sitten C-yhtiö tai LLC, lähes jokainen saksalainen emoyhtiö valitsee Delawaren osavaltioksi. Syyt ovat käytännöllisiä.
Delawarella on Yhdysvaltojen kehittynein yhtiöoikeuskäytäntö, josta päättää Delawaren Chancery-tuomioistuin , erikoistunut kauppaoikeus ilman valamiehistöä. Sijoittajat, lainanantajat ja vastapuolet ymmärtävät Delawaren yhtiölainsäädäntöä. Useimmat Yhdysvaltain oikeudelliset muodot (sijoitusasiakirjat, työntekijöiden osakepääomasuunnitelmat, yrityskauppamallit) laaditaan Delawaren lain mukaisesti.
Delawaren osavaltioon rekisteröityminen ei vapauta yritystä verovelvollisuudesta tai verojen täyttämisestä niissä osavaltioissa, joissa se tosiasiallisesti toimii. Kaliforniassa työntekijöitä omaava Delaware C-Corp rekisteröityy ja maksaa veroja edelleen Kaliforniassa. Delaware on yrityksen laillinen kotipaikka; toiminnan jalanjälki määräytyy sen mukaan, missä yritys tosiasiallisesti harjoittaa liiketoimintaa.
Käytännön näkökohtia saksalaisille emoyhtiöille
Muodostumisen ajoitus
Yhdysvaltalainen C-yhtiö voidaan perustaa Delawaressa päivissä, joskus jopa tunneissa. Vertaa tätä Saksan GmbH:n perustamisaikatauluun, joka on 4–8 viikkoa. Nopeusero on yksi Yhdysvalloissa tapahtuvan yhtiöittämisen todellisista eduista ja yksi rakenteellisista syistä, miksi yhdysvaltalainen pääoma liikkuu nopeammin kuin eurooppalainen pääoma.
Käyttökustannukset
Delawaren C-yhtiön perustamiskirjan jättäminen maksaa 109 dollaria, minkä lisäksi peritään rekisteröidyn edustajan palkkio. Vuosittainen franchising-vero riippuu osakerakenteesta ja se lasketaan osakkeiden valtuutusmenetelmän (vähintään 175 dollaria) tai oletetun nimellisarvon pääomamenetelmän (vähintään 400 dollaria) mukaisesti. Yhtiöt käyttävät näistä kahdesta alempaa. Franchising-veron enimmäismäärä on 200 000 dollaria. Useimmat saksalaiset alkuvaiheen tytäryhtiöt, joilla on konservatiiviset osakevaltuutukset, maksavat vuosittain 175 dollarista muutamaan sataan dollariin. Itse yrityksen toimintakustannukset ovat pienet. Yhdysvaltojen toiminnan todelliset kustannukset liittyvät verojen noudattamiseen, palkanlaskentaan ja etuuksiin, eivät yrityksen ylläpitoon.
Verosopimusten edut
Saksalla on vahva kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus Yhdysvaltojen kanssa. Yhdysvaltalaisen C-yhtiön saksalaiselle emoyhtiölle, joka omistaa vähintään 10 prosenttia äänioikeutetuista osakkeista, maksamista osingoista peritään sopimuksen mukaan 5 prosentin lähdevero, kun muuten sovellettaisiin 30 prosentin lakisääteistä verokantaa. 0 prosentin verokantaa voidaan käyttää, jos saksalainen emoyhtiö omistaa jatkuvasti vähintään 80 prosenttia äänivallasta osingon määräyspäivään päättyvän 12 kuukauden jakson ajan, jollei tiettyjä verosopimusten suosimisen vastaisia sääntöjä noudateta. Tämä sopimusrakenne on yksi tärkeimmistä syistä, miksi Delawaren C-yhtiö toimii hyvin saksalaisille emoyhtiöille.
Muuntaminen myöhemmin
LLC:n muuttaminen C-yhtiöksi on mahdollista myöhemmin, mutta prosessi on tekninen ja kallis. Useimpien saksalaisten vanhempien on parempi valita oikea yritysmuoto alusta alkaen, joka on yleensä Delawaren C-yhtiö.
Näkökulma harjoittajan näkökulmasta
”Saksalaiset asiakkaat saapuvat usein valmiina investoimaan Yhdysvaltain operaatioon ja aloittavat väärällä oletuksella LLC:n yksinkertaisuudesta”, sanoo Laurie Spicer , Foothold American Yhdysvaltain laajentumisen johtaja. ”LLC on yksinkertainen yhden hengen yhdysvaltalaiselle yritykselle. Saksalaiselle emoyhtiölle, joka haluaa palkata asianmukaisesti, laskea liikkeeseen osakepääomaa, kerätä pääomaa tai rakentaa merkityksellisen Yhdysvaltain operaation, C-Corp poistaa LLC:n aiheuttaman kitkan. Kävelen jokaisen saksalaisen asiakkaan läpi päätöksenteon ennen kuin he jättävät hakemuksen, koska hakemuksen jättäminen on helppo osa. Väärän valinnan purkaminen myöhemmin ei ole sitä, ja sen korjaaminen alussa maksaa vain murto-osan siitä, mitä se maksaisi puolentoista vuoden kuluttua.”
Kuinka Foothold America tukee saksalaisia yrityksiä Yhdysvaltojen yksiköiden päätöksissä
Olemme yli vuosikymmenen ajan auttaneet kansainvälisiä yrityksiä, joilla on vahva saksalainen asiakaskunta, perustamaan ja hoitamaan Yhdysvaltojen toimintojaan. Työ alkaa yrityksen perustamispäätöksestä.
Yhdysvaltain yksikön perustamispalvelumme hoitaa Delawaren osavaltioon yhtiöittämisen, EIN-tunnuksen hankinnan, rekisteröidyn edustajan palvelut, osavaltioiden pätevyydet ja alustavat verorekisteröinnit. Teemme yhteistyötä yhdysvaltalaisen veroneuvojan kanssa rakenteellisissa päätöksissä ja saksalaisen veroneuvojan kanssa emoyhtiön puolen raportoinnissa. Tavoitteena on saada yksikkö oikeaan rakenteeseen heti alusta alkaen, ja kaikki riippuvuudet (pankkiasiat, palkanlaskenta, vakuutukset, osoite) ovat valmiina tarvittaessa.
Saksalaisille yrityksille, jotka haluavat testata Yhdysvaltain markkinoita ennen yrityksen perustamista, Työnantajarekisterin (EOR) palvelumme avulla voit palkata yhdysvaltalaisia työntekijöitä perustamatta lainkaan Yhdysvaltain yritystä. Meistä tulee laillinen työnantaja, sinä ohjaat työtä. Monet saksalaiset asiakkaat käyttävät EOR:ia ensimmäiset 12–24 kuukautta validoidakseen Yhdysvaltain mahdollisuuden, ja siirtyvät sitten Delawaren C-yhtiöön PEO+ Cross-Border Support -palvelumme kautta, kun he ovat valmiita.
Koko kuva on esitetty Yhdysvaltain markkinoilletulostrategioita käsittelevässä oppaassamme.
Tärkeä huomautus
Tämä blogi tarjoaa yleistä tietoa Yhdysvaltojen yksiköiden rakenteista saksalaisille yrityksille, jotka laajentavat toimintaansa Yhdysvaltoihin. Se ei ole oikeudellista, verotukseen tai kirjanpitoon liittyvää neuvontaa. Yksikön valinnalla on Yhdysvaltojen ja Saksan veroseuraamuksia, jotka riippuvat erityisolosuhteistasi, ja päätökset tulee tehdä pätevien yhdysvaltalaisten lakimiesten ja saksalaisten veroneuvojien kanssa. Foothold America tekee yhteistyötä kansainvälisten yritysten kanssa Yhdysvaltojen yksiköiden operatiivisen perustamisen ja jatkuvan työsuhde-, palkka- ja etuusvaatimustenmukaisuuden parissa. Erityisten rakenteellisten päätösten osalta ota yhteyttä lisensoituihin neuvonantajiin molemmissa lainkäyttöalueissa.
Foothold America on auttanut satoja kansainvälisiä yrityksiä perustamaan ja ylläpitämään menestyksekkäitä toimintoja Yhdysvalloissa. Yrityksellä on vahva saksalainen asiakaskunta tekniikan, biotieteiden, edistyneen valmistuksen, ohjelmistojen ja asiantuntijapalveluiden aloilla.
Haluatko keskustella asiasta? Varaa puhelu Jack Pietersin , Saksassa toimivan Yhdysvaltain laajentumisen vanhemman neuvonantajamme, kanssa. Tai jos haluat keskustella kahvikupin ääressä, hän on aina valmis siihenkin. Jack puhuu sujuvasti saksaa ja hollantia ja tapaa sinut mielellään henkilökohtaisesti, jos olet lähistöllä.
Kirjallisuutta
Usein kysytyt kysymykset: Yhdysvaltojen ja Saksan verotus
Saat vastaukset kaikkiin kysymyksiisi ja ota ensimmäinen askel kohti Yhdysvaltain liiketoiminnan laajentamista.
Mikä on Yhdysvalloissa toimivan saksalaisen tytäryhtiön kokonaisverokanta?
Se riippuu osavaltioista. Liittovaltion yhteisövero on kiinteä 21 % verotettavasta tulosta, ja useimmat osavaltiot lisäävät oman yhteisöveronsa tähän päälle. Yhdistetty verokanta vaihtelee sen mukaan, missä sinulla on verotuspaikka ja miten tulot jaetaan. Pätevä yhdysvaltalainen veroneuvoja voi mallintaa luvun rakenteellesi.
Välttääkö Delawareen rekisteröityminen osavaltion verotuksen muissa osavaltioissa?
Ei. Delawaren osavaltion laki säätelee yhtiöoikeuttasi, ei sitä, missä maksat veroa. Delawaressa toimiva yritys on silti verovelvollinen ja yleensä rekisteröidyttävä missä tahansa osavaltiossa, jossa sillä on työntekijöitä, omaisuutta tai riittävästi myyntiä. Monet saksalaiset tytäryhtiöt ovat rekisteröityneet Delawareen, mutta jättävät veroilmoituksen useissa osavaltioissa. Oppaamme siitä, missä sinun on rekisteröidyttävä palkataksesi työntekijöitä, selittää kriteerit.
Miten Yhdysvaltojen myyntivero eroaa Saksan arvonlisäverosta yritysasiakkaiden kohdalla?
Ne toimivat hyvin eri tavalla. Yhdysvalloissa myyntivero kannetaan vain lopullisesta myynnistä loppukäyttäjälle, ja jokainen osavaltio asettaa omat sääntönsä. Yritysostajat eivät yleensä voi saada sitä takaisin, vaikka jälleenmyynti- ja muita verovapautustodistuksia voidaan soveltaa. Saksassa arvonlisävero kannetaan jokaisessa vaiheessa, ja rekisteröidyt yritykset saavat sen takaisin, joten se on yleensä neutraali yritysten välisessä kaupassa.
Milloin saksalaisen yrityksen on rekisteröidyttävä Yhdysvaltain myyntiveroa varten?
Yleensä kun se luo nexuksen osavaltiossa. Nexus voi syntyä fyysisestä läsnäolosta, kuten henkilöstöstä tai varastosta, tai taloudellisesta toiminnasta, joka ylittää kyseisen osavaltion myynti- tai tapahtumakynnyksen. Jokainen osavaltio asettaa omat kynnysarvonsa ja sääntönsä, ja muutamissa osavaltioissa ei ole lainkaan myyntiveroa. Keskustele pätevän yhdysvaltalaisen veroneuvojan kanssa ennen kuin aloitat myynnin.
Mitä palkkaveroja sovelletaan saksalaisen tytäryhtiön Yhdysvaltain työntekijöihin?
Useita tasoja on käytössä. Liittovaltion tasolla työnantaja ja työntekijä maksavat kumpikin 6.2 % sosiaaliturvamaksuja ja 1.45 % sairausvakuutusmaksuja, ja työnantaja maksaa myös liittovaltion työttömyysveron. Jokainen osavaltio hallinnoi omaa työttömyysvakuutustaan, ja jotkut osavaltiot ja kaupungit perivät palkasta ennakonpidätystä tuloverosta. Työnantajan rekisteripalvelu voi hoitaa nämä rekisteröinnit ennen kuin sinulla on yritys.
OTA YHTEYTTÄ
Ota yhteyttä
Täytä alla oleva lomake, niin yksi yhdysvaltalaisista laajentumisasiantuntijoistamme ottaa sinuun pian yhteyttä ja varaa tapaamisen kanssasi. Puhelun aikana keskustelemme yrityksesi tarpeista, opastamme sinua palveluissamme tarkemmin ja vastaamme mahdollisiin kysymyksiisi.
