ITIN-tunnuksen ymmärtäminen: Tärkeä oppaasi verotunnisteisiin

Kuvittele tämä: Olet juuri tehnyt ensimmäisen suuren sopimuksesi yhdysvaltalaisen asiakkaan kanssa. Tulot alkavat virrata amerikkalaisilta asiakkailta, ja yrityksesi on valmis ottamaan seuraavan askeleen – vakiinnuttamaan läsnäolon Yhdysvalloissa. Sitten törmäät seinään. Huomaat, että Yhdysvaltain verojärjestelmässä navigointi vaatii jotain, mistä et ole koskaan kuullut: yksilöllisen verotunnistenumeron eli ITIN-numeron.

Tervetuloa tutustumaan yhteen Yhdysvaltojen liiketoiminnan laajentamisen väärinymmärretyimmistä osa-alueista. ITIN-numero sijaitsee verosäännösten noudattamisen ja liiketoiminnan risteyksessä, ja väärin kirjoittaminen voi suistaa amerikkalaiset tavoitteesi raiteiltaan jo ennen kuin ne edes alkavat.

Yhdysvaltoihin laajentaville kansainvälisille yritysten omistajille ja johtajille ITIN-numeroiden ymmärtäminen ei tarkoita vain vaatimustenmukaisuusruutua. Kyse on kyvystä toimia laillisesti, tehdä veroilmoitukset oikein ja rakentaa taloudellinen perusta, jota amerikkalainen yrityksesi tarvitsee menestyäkseen.

Mikä tarkalleen ottaen on ITIN?

An Henkilökohtainen veronmaksajan tunnistenumero on yhdeksännumeroinen veronkäsittelynumero, jonka on myöntänyt Sisäinen tulopalvelu (IRS)Se noudattaa samaa muotoa kuin sosiaaliturvatunnus – yhdeksän numeroa muodossa XXX-XX-XXXX – mutta alkaa aina numerolla 9 ja neljännellä ja viidennellä numerolla on tietyt välit (50–65, 70–88, 90–92 tai 94–99).

Tässä on syy, miksi ITIN-numerot ovat ratkaisevan tärkeitä kansainvälisille yrittäjille: ne antavat henkilöille, joilla ei ole ja jotka eivät ole oikeutettuja siihen, Sosiaaliturvatunnus (SSN) täyttääkseen Yhdysvaltain liittovaltion verovelvoitteensa. Tämä koskee ulkomailla asuvia ulkomaalaisia, Yhdysvalloista tuloja saavia ulkomaalaisia ​​sekä yhdysvaltalaisten veronmaksajien huollettavia tai puolisoita.

”ITIN-tunnus on suunniteltu erityisesti verotustarkoituksiin”, selittää Joanne Farquharson, Foothold America -yhtiön toimitusjohtajaMonet kansainväliset johtajat olettavat voivansa hoitaa Yhdysvaltojen verot samalla tavalla kuin kotimaassaan, mutta amerikkalaisella järjestelmällä on ainutlaatuiset vaatimukset. ITIN-numero on lähtökohtasi verojen noudattamiseen.

Mitä ITIN-numero voi ja ei voi tehdä

ITIN-tunnuksen laajuuden ja rajoitusten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää kansainvälisille yrittäjille. Tehdään selväksi, mitä ITIN-tunnus mahdollistaa – ja mitä se ei todellakaan anna.

Mitä ITIN-tunnus antaa sinulle mahdollisuuden tehdä

ITIN-numerolla on Yhdysvaltain verojärjestelmässä tietty tarkoitus. Sen avulla voit tehdä liittovaltion veroilmoituksen, kun sinulla on henkilökohtaisesti Yhdysvalloista peräisin olevia tuloja, jotka on ilmoitettava. Tähän sisältyy henkilökohtainen osuutesi tuloista Yhdysvalloissa tehdyistä sijoituksista, henkilökohtaisesti omistamistasi vuokrakiinteistöistä tai osuutesi tuloista läpikulkuliiketoiminnasta, kuten henkilöyhtiöistä ja LLC:istä.

Numeron avulla voit hakea tiettyjä veroetuuksia ja -hyvityksiä, jotka ovat saatavilla ulkomaalaiselle, jolla on henkilökohtaisia ​​tuloja Yhdysvalloista. Sen avulla voit myös noudattaa kotimaasi ja Yhdysvaltojen välisten verosopimusten määräyksiä, mikä voi mahdollisesti vähentää henkilökohtaista verorasitustasi sopimuksissa neuvoteltujen verokantojen avulla.

Yritysten omistajille ITIN-tunnus antaa sinun ilmoittaa henkilökohtaisen osuutesi tuloista läpikulkuyksiköistä, kuten henkilöyhtiöistä ja osakeyhtiöistä (LLC), joissa olet jäsen. Tämä on erityisen tärkeää, koska monet kansainväliset yrittäjät rakentavat Yhdysvaltain toimintansa osakeyhtiöiksi (LLC), ja henkilökohtainen osuutesi näistä yksiköistä saaduista tuloista on ilmoitettava henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi.

Mitä ITIN-tunnus ei salli

Tässä kohtaa monet kansainväliset yrittäjät hämmentyvät. ITIN on ehdottomasti henkilökohtainen verotunnistenumero. Se ei oikeuta sinua työskentelemään Yhdysvalloissa. Et voi käyttää sitä työluvan hankkimiseen tai maahanmuuttoetuuksien hakemiseen.

ITIN-numero ei oikeuta sinua sosiaaliturvaetuuksiin. Se ei ole kelvollinen henkilöllisyystodistus liittovaltion verojärjestelmän ulkopuolisiin tarkoituksiin. Et voi käyttää sitä sosiaaliturvatunnuksen korvikkeena, kun sosiaaliturvatunnusta nimenomaisesti vaaditaan.

ITIN-tunnus ei myöskään oikeuta sinua Ansaittu tuloverohyvitys (EITC), vaikka tekisit veroilmoituksen ja ilmoittaisit ansiotulot. Tämä hyvitys on varattu erityisesti sosiaaliturvatunnuksen haltijoille.

Ehkä tärkeintä yrityspankkitoiminnassa on se, että ITIN-numero ei yleensä ole ensisijainen vaatimus yhdysvaltalaisen yritystilin avaamiseen. Useimmat pankit vaativat sen Työnantajan tunnistenumero (EIN) yrityksille sekä muut yritysasiakirjat.

Kuka tarvitsee ITIN-tunnuksen?

ITIN-vaatimus koskee useita kansainvälisen liike-elämän henkilöryhmiä. Jos kuulut johonkin näistä ryhmistä, sinun on todennäköisesti hankittava ITIN-numero pysyäksesi Yhdysvaltain verolakien mukaisena.

Ulkomaiset yrittäjät, joilla on henkilökohtaisia ​​tuloja Yhdysvalloista

Sinulla on menestyvä liiketoiminta Lontoossa, Berliinissä tai Melbournessa. Yrityksesi myy tuotteita tai palveluita amerikkalaisille asiakkaille, ja jos saat henkilökohtaisesti Yhdysvalloista tuloja omistamalla läpikulkuyksikön, nämä tulot on ilmoitettava Yhdysvaltain verovirastolle (IRS) henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi. Vaikka et olisi koskaan astunut Yhdysvaltoihin, sinulla on todennäköisesti velvollisuus hakea verotunnistenumeroa, jos sinulla on henkilökohtaisesti Yhdysvalloista tuloja.

Tämä koskee tilanteita, joissa ansaitset henkilökohtaisia ​​tuloja Yhdysvalloissa toimivista läpivirtausyksiköistä, omissa nimissäsi olevista Yhdysvaltain sijoituksista tai henkilökohtaisessa ominaisuudessasi omistamistasi vuokrakiinteistöistä.

Yhdysvaltain yritysten kumppanit

Jos olet ulkomaalainen, jolla on osuuden yhdysvaltalaisessa yhtiössä tai monijäseninen LLCTarvitset ITIN-tunnuksen ilmoittaaksesi henkilökohtaisen osuutesi liiketoiminnan tuloista. Nämä läpivirtausyksiköt eivät itse maksa liittovaltion tuloveroa. Sen sijaan tulot "välittyvät" osakkaille tai jäsenille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisissa veroilmoituksessaan.

Yhtiö tai LLC myöntää sinulle Aikataulu K-1 joka näyttää osuutesi tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä. Tarvitset ITIN-numeron voidaksesi ilmoittaa nämä tiedot asianmukaisesti IRS:lle henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi.

Kiinteistösijoittajat

Ulkomaiset sijoittajat, jotka ostavat yhdysvaltalaisia ​​kiinteistöjä henkilökohtaisessa ominaisuudessaan, kohtaavat monimutkaisia ​​verovelvoitteita. Jos ostat vuokrakiinteistöjä Amerikassa, sinun on ilmoitettava vuokratulot Yhdysvaltain verovirastolle (IRS) henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi. Kun myyt yhdysvaltalaisia ​​kiinteistöjä, Ulkomaisten sijoitusten kiinteistöverolaki (FIRPTA) edellyttää veron pidättämistä, ja tarvitset ITIN-numeron voidaksesi hakea sinulle kuuluvaa palautusta.

Huollettavat ja puolisot

Jos olet ulkomaan kansalainen ja yhdysvaltalaisen veronmaksajan puoliso tai huollettava, saatat tarvita ITIN-tunnuksen, jos puolisosi hakee tiettyjä sinuun liittyviä veroetuja. Näihin kuuluvat yhteisveroa hakevien aviopuolisoiden vakiovähennys tai hyvitykset hyväksytyistä huollettavista.

Kriittinen ero: ITIN vs. EIN vs. SSN

Kansainvälisten yritysten omistajat sekoittavat usein nämä kolme verotunnistenumeroa. Erojen ymmärtäminen on olennaista asianmukaisen vaatimustenmukaisuuden ja yritysrakenteen kannalta.

Sosiaaliturvatunnus (SSN)

Sosiaaliturvatunnukset Yhdysvaltain sosiaaliturvaviranomainen myöntää Yhdysvaltain kansalaisille, pysyville asukkaille ja tietyille tilapäisille työntekijöille, joilla on lupa työskennellä Amerikassa. Sosiaaliturvatunnuksella on useita tarkoituksia verotuksen lisäksi – sitä käytetään sosiaaliturvaetuuksien seurantaan, työsuhteen varmentamiseen ja erilaisiin valtion palveluihin.

Liiketoimintatarkoituksiin Yhdysvaltain kansalaiset ja pysyvät asukkaat käyttävät sosiaaliturvatunnustaan ​​(SSN) harjoittaessaan yksityisyritystä tai yhden jäsenen osakeyhtiötä (LLC). Ulkomaalaisena, jolla ei ole Yhdysvaltain työlupaa, et kuitenkaan voi saada sosiaaliturvatunnusta.

Työnantajan tunnistenumero (EIN)

An EIN on liittovaltion verotunnistenumero yrityksilleAjattele sitä yrityksesi sosiaaliturvatunnuksena. Jokainen osakeyhtiö, henkilöyhtiö, usean jäsenen osakeyhtiö ja kaikki työntekijää työllistävät yritykset tarvitsevat EIN-tunnuksen.

Tässä on kansainvälisten yritysten omistajille tärkeä seikka: voit hankkia Y-tunnuksen (EIN) yhdysvaltalaiselle yrityksellesi ilman sosiaaliturvatunnusta (SSN) tai ITIN-tunnusta. Y-tunnus kuuluu yritykselle, ei sinulle henkilökohtaisesti. Yritysrakenteestasi ja siitä, saatko henkilökohtaista tuloa yrityksestä, riippuen saatat kuitenkin tarvita ITIN-tunnuksen henkilökohtaisia ​​veroilmoitusvelvollisuuksiasi varten.

Yksilöllinen veronmaksajan tunnistenumero (ITIN)

ITIN-tunnus on tarkoitettu erityisesti henkilöille, joilla on Yhdysvaltojen veroilmoitusvelvollisuus, mutta jotka eivät voi saada sosiaaliturvatunnusta (SSN). Se on henkilökohtainen verotunnistenumerosi, joka on erillinen yrityksen tunnuksesta.

”Kansainvälisillä yrityksillä on usein Yhdysvaltain yksikkönsä EIN-tunnus, ja omistusrakenteesta riippuen yksittäiset omistajat, jotka saavat läpimenotuloja, saattavat tarvita ITIN-tunnuksia henkilökohtaisia ​​veroilmoituksiaan varten”, toteaa. Laurie Spicer, Foothold American Yhdysvaltain laajentumisen johtaja"Yritys tekee veroilmoituksensa EIN-numerollaan, ja tarvittaessa omistajien on tehtävä henkilökohtaiset veroilmoituksensa ITIN-numeroillaan ilmoittaakseen osuutensa tuloista."

ITIN-numeron hakeminen: Koko prosessi

ITIN-numeron hakeminen vaatii huolellista huomiota yksityiskohtiin ja asianmukaista dokumentointia. Verohallinnolla (IRS) on tiukat vaatimukset, ja virheet voivat viivästyttää hakemuksen käsittelyä kuukausilla. Tässä on tarkalleen mitä sinun tulee tehdä.

Vaihe yksi: Täytä lomake W-7

Hakuprosessi alkaa Lomake W-7, Hakemus IRS:n yksilöllisen verovelvollisen tunnistenumeron saamiseksiTämä lomake kerää perustietoja elämästäsi, mukaan lukien nimesi, postiosoitteesi, ulkomaanosoitteesi, syntymätietosi ja kansalaisuutesi.

Sinun on ilmoitettava syy ITIN-numeron hakemiseen. Kansainvälisten yritysten omistajilla tämä kuuluu tyypillisesti Yhdysvaltojen veroilmoituksen jättämiseen liittyviin syihin. Lomakkeella sinun on valittava tarkka syy, kuten "Ulkomaalaisen on jätettävä Yhdysvaltojen veroilmoitus" tai "Yhdysvalloissa asuva ulkomaalainen, joka jättää Yhdysvaltojen veroilmoituksen".

Vaihe kaksi: Laadi henkilökohtainen veroilmoituksesi

Tässä on tärkeä seikka, joka pätee useimpiin ITIN-hakijoihin: IRS vaatii yleensä, että liität liittovaltion veroilmoituksen W-7-lomakkeeseesi, ellet ole oikeutettu johonkin rajoitetuista poikkeuksista. Tämä tarkoittaa, että ITIN-hakemusprosessi on tyypillisesti sidottu veroilmoitukseesi.

Täyttäisit jommankumman Lomake 1040 (asukkaille) tai Muoto 1040-NR (ulkomailla asuville) jätä verotunnistenumerosi kohta tyhjäksi. IRS antaa sinulle ITIN-tunnuksen ja merkitsee sen veroilmoitukseesi käsitellessään hakemustasi.

”Veroilmoitusvaatimus tarkoittaa, että ITIN-hakemusprosessi sovitetaan yleensä yhteen veroilmoituksen kanssa”, selittää Geanice Barganier, Foothold American henkilöstötoimintojen varatoimitusjohtaja. ”Sinulla on oltava tulosi asiakirjat – kuten henkilöyhtiöiden tai osakeyhtiöiden K-1-lomakkeet – valmiina, jotta voit täyttää veroilmoituksesi ja lähettää sen ITIN-hakemuksesi mukana.”

Kolmas vaihe: Kerää liiteasiakirjat

Yhdysvaltain verovirasto (IRS) vaatii alkuperäisiä asiakirjoja tai niiden myöntäneen viranomaisen oikeaksi todistamia kopioita henkilöllisyytesi ja ulkomaalaisasemasi todistamiseksi. Tämä on ehdoton vaatimus ja on yksi suurimmista haasteista kansainvälisille hakijoille.

Voimassa oleva passi on ensisijainen asiakirja. Jos toimitat passisi, se vahvistaa sekä henkilöllisyytesi että ulkomaalaisasemasi, eikä sinun tarvitse toimittaa muita asiakirjoja. Passissa on oltava valokuvasi, nimesi ja syntymäaikasi.

Jos et voi toimittaa passia tai et halua tehdä niin, sinun on toimitettava vähintään kaksi muuta asiakirjaa IRS:n hyväksymä listaAinakin yhdessä näistä asiakirjoista on oltava valokuvasi. Hyväksyttäviä asiakirjoja ovat muun muassa kansalliset henkilökortit, Yhdysvaltain ajokortit, syntymätodistukset, lääkärintodistukset ja koulutodistukset.

Asiakirjojen on oltava alkuperäisiä tai oikeaksi todistettuja kopioita. Verohallinto (IRS) ei hyväksy notaarin vahvistamia kopioita tai valokopioita. Oikeaksi todistettu kopio on alkuperäisen myöntäjän toimittama kopio, jossa on virallinen sinetti tai leima, joka osoittaa sen olevan täydellinen kopio alkuperäisestä.

Neljäs vaihe: Lähetä hakemuksesi

Sinulla on kolme vaihtoehtoa ITIN-hakemuksesi lähettämiseen, ja oikean menetelmän valinta riippuu olosuhteistasi ja sijainnistasi.

Lähetä hakemuksesi postitse

Voit lähettää täytetyn W-7-lomakkeen, liiteasiakirjat ja veroilmoituksen postitse osoitteeseen IRS-osoite, joka on lueteltu lomakkeen W-7 ohjeissaTämä menetelmä edellyttää alkuperäisten asiakirjojen tai oikeaksi todistettujen kopioiden lähettämistä, jotka palautetaan sinulle 60 päivän kuluessa.

Ilmeinen riski tässä on se, että lähetät passisi tai muita tärkeitä asiakirjojasi ulkomaille. Vaikka Yhdysvaltain verohallinnolla (IRS) on menettelytapoja näiden asiakirjojen käsittelyyn, niiden katoamisen mahdollisuus kansainvälisen postituksen aikana aiheuttaa hakijoille ymmärrettävää ahdistusta.

Käy IRS:n veronmaksajien tukikeskuksessa

Jos olet Yhdysvalloissa, voit varata ajan osoitteeseen IRS: n veronmaksajien tukikeskus joka tarjoaa ITIN-palveluita. Verohallinnon (IRS) edustaja tarkistaa alkuperäiset asiakirjasi ja palauttaa ne sinulle välittömästi oikeiden kopioiden tekemisen jälkeen.

Tämä vaihtoehto tarjoaa mielenrauhaa, koska olet suoraan yhteydessä Yhdysvaltain verovirastoon (IRS), etkä joudu lähettämään alkuperäisiä asiakirjojasi postitse. Se kuitenkin edellyttää, että olet fyysisesti läsnä Yhdysvalloissa, mikä ei ole aina käytännöllistä kansainvälisille yrittäjille.

Työskentele sertifiointiagentin (CAA) kanssa

Sertifioivat hyväksymisagentit ovat IRS:n valtuuttamia henkilöitä tai yhteisöjä avustamaan ITIN-hakemusten kanssa. CAA:t voivat tarkistaa asiakirjasi, vahvistaa ne aidoiksi ja lähettää hakemuksesi IRS:lle puolestasi.

Suurin etu: CAA:t voivat tarkistaa asiakirjasi henkilökohtaisesti ja lähettää oikeaksi todistetut kopiot Yhdysvaltain verovirastolle (IRS), joten sinun ei tarvitse lähettää alkuperäistä passiasi postitse. Monet CAA:t toimivat kansainvälisesti, mikä tekee tästä vaihtoehdosta erityisen arvokkaan yritysten omistajille, jotka eivät voi helposti matkustaa Yhdysvaltoihin.

Ammattimaiset palvelut esim tilitoimistot, veroilmoitusyritykset ja veroasianajajat tarjoavat usein CAA-palveluita. Foothold America voi tehdä lähetteitä päteville ammattilaisille, jotka voivat auttaa ITIN-hakemuksesi kanssa. Jotkut veloittavat tästä palvelusta maksun, mutta kätevyys ja asiakirjojen turvallisuus usein oikeuttavat kustannukset.

Aikajana ja käsittely

ITIN-hakemuksen aikataulun ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää verosäännösten noudattamisen suunnittelussa. IRS antaa yleisiä ohjeita, mutta todelliset käsittelyajat voivat vaihdella merkittävästi.

Normaali käsittelyaika

IRS:n mukaan ITIN-hakemusten käsittely kestää yleensä seitsemästä yhteentoista viikkoa normaaliaikoina. Verokauden huippuaikoina (tammikuusta huhtikuuhun) käsittelyajat kuitenkin usein pidentyvät yhdeksään tai yhteentoista viikkoon tai pidempään.

Tämä pidennetty aikataulu vaatii suunnittelua. Et voi jättää henkilökohtaista veroilmoitusta Yhdysvalloista saaduista tuloista ilman ITIN-tunnusta. Hakemusprosessi kestää kuukausia, ja koska sinun on yleensä toimitettava veroilmoitus hakemuksesi mukana, ajoitus on tärkeää.

”Avainasia on ymmärtää, että ITIN-hakemus ja veroilmoitus kulkevat yleensä käsi kädessä”, toteaa Joanne Farquharson. ”Kun tulosi ovat valmiit – mikä tapahtuu yleensä verovuoden päättymisen jälkeen – voit laatia veroilmoituksesi ja lähettää sen ITIN-hakemuksesi mukana. Jos tarvitset lisää aikaa hakemuksen jättämiseen, voit pyytää pidennystä lomakkeella 4868, vaikka kaikki maksamatta olevat verot erääntyvätkin alkuperäiseen määräaikaan mennessä.”

Mitä tapahtuu käsittelyn aikana

Kun IRS on vastaanottanut hakemuksesi, he tarkistavat W-7-lomakkeesi täydellisyyden ja oikeellisuuden. He varmistavat, että liiteasiakirjasi täyttävät heidän vaatimukset ja vahvistavat henkilöllisyytesi ja ulkomaalaisasemasi. He antavat sinulle ITIN-tunnuksen, merkitsevät sen veroilmoitukseesi ja lähettävät ilmoituksen käsiteltäväksi.

Verohallinto (IRS) lähettää sinulle kirjeen, jota kutsutaan CP 565 -ilmoitukseksi ja jossa on verotunnistenumerosi. Tämä saapuu yleensä postitse lomakkeella W-7 antamaasi osoitteeseen. Säilytä tämä kirje turvallisessa paikassa. Tarvitset verotunnistenumeroasi kaikissa tulevissa veroilmoituksissa ja kirjeenvaihdossa Verohallinnon kanssa.

Alkuperäiset asiakirjasi (tai oikeaksi todistetut kopiot, jos käytit CAA:ta) palautetaan erikseen, yleensä 60 päivän kuluessa. Jos et ole saanut asiakirjojasi takaisin 60 päivän kuluessa, sinun tulee ota yhteyttä verottajaan tiedustelemaan heidän tilannettaan.

Yleisiä hakemusten viivästyksiä ja hylkäyksiä

Useat yleiset syyt ITIN-hakemusten viivästymiseen tai hylkäämiseen aiheuttavat tekijät. Näiden ongelmien ymmärtäminen auttaa sinua välttämään niitä.

Puutteellisesti tai väärin täytetty W-7-lomake on listan kärjessä. Puuttuvat tiedot, ristiriitaiset tiedot tai väärien ruutujen rastittaminen voi johtaa hylkäämiseen. IRS lähettää sinulle CP 567 -ilmoituksen, jossa selitetään, että hakemuksesi on hylätty ja sinun on lähetettävä se uudelleen.

Riittämättömät tai virheelliset liiteasiakirjat johtavat moniin hylkäyksiin. Asiakirjat, jotka eivät täytä IRS:n vaatimuksia, vanhentuneet asiakirjat tai asiakirjat, jotka eivät selvästi todista henkilöllisyyttäsi ja ulkomaalaisasemaasi, johtavat hylkäämiseen.

Veroilmoituksen liittämättä jättäminen hakemukseen (ellet ole oikeutettu poikkeukseen) takaa hylkäämisen. IRS ei käsittele ITIN-hakemuksia ilman liitteenä olevaa ilmoitusta, joka osoittaa aidon veroilmoituksen jättämisen vaatimuksen.

Myös itse veroilmoituksessa olevat virheet voivat aiheuttaa ongelmia. Jos ilmoituksessasi on merkittäviä virheitä tai epäjohdonmukaisuuksia, IRS voi varata koko hakemuksesi lisätarkistusta varten.

ITIN-numeron uusiminen ja vanheneminen

ITIN-numerot eivät ole ikuisia. Uusimisvaatimusten ymmärtäminen estää vaatimustenmukaisuusvajeita, jotka voisivat vaikuttaa verovelvoitteisiisi.

Milloin ITIN-numerot vanhenevat

IRS otti käyttöön vanhenemissäännöt ITIN-tietokannan tarkkuuden ja eheyden ylläpitämiseksi. ITIN-tunnuksesi vanhenee, jos et käytä sitä liittovaltion veroilmoituksessa kolmena peräkkäisenä vuonna. Lisäksi ennen vuotta 2013 myönnetyt ITIN-tunnukset ovat vanhentuneet liukuvan aikataulun mukaisesti numeron keskimmäisten numeroiden perusteella.

Jos ITIN-numerosi on vanhentunut tai vanhenemassa ja sinulla on Yhdysvaltojen veroilmoitusvelvollisuus, sinun on uusittava se. Vanhentunutta ITIN-numeroa ei voi käyttää veroilmoituksen tekemiseen. Jos lähetät veroilmoituksen vanhentuneella ITIN-numerolla, IRS käsittelee sen, mutta ei myönnä tiettyjä veroetuja ennen kuin uusit numeron.

ITIN-numerosi uusiminen

Uusimisprosessi vastaa alkuperäistä hakemusta. Täytät lomakkeen W-7 ja rastitat ruudun, joka osoittaa, että uusit olemassa olevaa ITIN-numeroa. Sinun on toimitettava samat liiteasiakirjat, jotka todistavat henkilöllisyytesi ja ulkomaalaisasemasi.

Keskeinen ero: sinun ei välttämättä tarvitse liittää veroilmoitusta uusimisen yhteydessä, jos ITIN-tunnuksesi vanheni yksinomaan käyttämättömyyden vuoksi etkä tee veroilmoitusta kuluvalta vuodelta. Jos kuitenkin teet veroilmoituksen, sinun on liitettävä se uusimishakemukseesi.

”ITIN-tunnuksen vanheneminen voi yllättää yrittäjät”, varoittaa Laurie Spicer. ”Jos yrityksesi rakenne muuttuu tai sinulla ei ole Yhdysvalloista saatavia tuloja muutamaan vuoteen, ITIN-tunnuksesi voi vanhentua. Kun tuloja tulee uudelleen sisään, sinun on uusittava se ennen hakemuksen jättämistä. Seuraa ITIN-tunnuksesi tilaa, jos odotat tulevaisuudessa Yhdysvalloista saatavia tuloja.”

Verosäännösten noudattaminen ITIN-haltijoille

ITIN-numero luo henkilökohtaisia ​​verovelvoitteita, jotka kansainvälisten yritysten omistajien on ymmärrettävä ja täytettävä. Nämä velvoitteet jatkuvat vuodesta toiseen niin kauan kuin sinulla on henkilökohtaisesti tuloja Yhdysvalloista.

Vuosittaiset veroilmoituksen vaatimukset

Jos sinulla on henkilökohtaisesti Yhdysvalloista saatuja tuloja, jotka on ilmoitettava, sinun on jätettävä vuosittainen henkilökohtainen veroilmoitus. Ulkomailla asuvien ulkomaalaisten osalta tämä tarkoittaa tyypillisesti lomakkeen 1040-NR täyttämistä, jossa ilmoitetaan vain Yhdysvalloista saadut tulot ja jonka säännöt poikkeavat vakiolomakkeesta 1040.

Useimpien veronmaksajien veroilmoituksen määräaika on verovuotta seuraavan vuoden huhtikuun 15. päivä. Esimerkiksi vuoden 2024 veroilmoitus erääntyy 15. huhtikuuta 2025. Jos kyseinen päivämäärä on viikonloppu tai laillinen pyhäpäivä, määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Eri sääntöjä sovelletaan asuinpaikkastatuksestasi ja ansaitsemiesi henkilökohtaisten tulojen tyypistä riippuen. Verohallinto antaa perusteellista ohjausta näistä säännöistä, mutta niiden monimutkaisuus tekee ammattimaisesta veroavusta erittäin arvokasta useimmille kansainvälisille yritysten omistajille.

Valtion verotusnäkökohdat

Liittovaltion verot ovat vasta alkua. Tilanteestasi riippuen sinulla voi olla myös osavaltion verotukseen liittyviä näkökohtia henkilökohtaisten tulojesi osalta.

Yksityishenkilöiden osavaltioiden verotusta koskevat säännöt vaihtelevat huomattavasti osavaltioittain ja riippuvat tekijöistä, kuten siitä, missä suoritat palveluja, tulosi luonteesta ja asuinpaikastatuksestasi. Jokaisella osavaltiolla on omat sääntönsä siitä, mikä luo verotettavan siteen ja mitä ilmoitusvaatimuksia yksilöille on.

”Yhdysvalloista tuloja saavien henkilöiden osavaltioverotukseen liittyvät näkökohdat voivat olla monimutkaisia”, Geanice Barganier selittää. ”Vaatimukset riippuvat suuresti omasta tilanteestasi. Siksi on tärkeää työskennellä veroalan ammattilaisten kanssa, jotka ymmärtävät kansainvälistä verotusta – he voivat auttaa sinua ymmärtämään sekä liittovaltion että kaikkia sovellettavia osavaltioiden velvoitteita.”

Foothold Americalla autamme kansainvälisiä yrityksiä selviytymään näistä monimutkaisista asioista. Vaikka emme itse laadi veroilmoituksia, teemme yhteistyötä tarkastettujen veroasiantuntijoiden kanssa, jotka ovat erikoistuneet kansainväliseen verotukseen ja voivat opastaa sinua liittovaltion ja osavaltioiden vaatimusten kanssa. Lue lisää miten tuemme kansainvälisiä yrityksiä, jotka laajentuvat Yhdysvaltoihin.

Arvioidut veronmaksut

Jos ansaitset merkittäviä henkilökohtaisia ​​tuloja Yhdysvalloista eikä sinulta peritä veroja, sinun on ehkä maksettava arvioidut verot neljännesvuosittain. IRS odottaa sinun maksavan veroja tulojen ansaitsemisen yhteydessä, ei vasta vuosittaisen veroilmoituksen jättämisen yhteydessä.

”Monet kansainvälisten yritysten omistajat eivät ymmärrä, että heidän on suoritettava arvioituja maksuja ympäri vuoden”, toteaa Liz Gamarra, kirjanpitäjä Foothold American yritysvuokraamossa. ”He odottavat verokauteen asti ja huomaavat olevansa velkaa suuren summan sekä mahdollisia sakkoja alimaksusta. Jos saat läpimenotuloja yhdysvaltalaiselta yhtiöltä tai osakeyhtiöltä tai ansaitset vuokratuloja yhdysvaltalaisista kiinteistöistä, arvioidut neljännesvuosittaiset maksut auttavat sinua pysymään sääntöjen mukaisena ja välttämään yllätyksiä.”

Voit tehdä arvioituja veromaksuja jo ennen ITIN-numerosi saamista. Lomake 1040-ES (NR) ulkomaalaiset, jotka eivät ole maassa, kirjoittamalla verotunnistenumerosi kenttään "ITIN TO BE REQUESTED".

ITIN-tunnukset ja yritysasiakkaiden pankkipalvelut

Kansainväliset yrittäjät kysyvät usein pankkitoiminnan ITIN-vaatimuksista. Vastaus riippuu tilin tyypistä ja kyseisen pankin käytännöistä.

Henkilökohtainen pankkitoiminta ITIN-tunnuksella

Jotkut yhdysvaltalaiset pankit sallivat henkilökohtaisen pankkitilin avaamisen käyttämällä ITIN-tunnusta sosiaaliturvatunnuksen sijaan. Kaikki pankit eivät kuitenkaan hyväksy ITIN-tunnuksia, ja niillä, jotka hyväksyvät, on usein erityisvaatimuksia ja rajoituksia.

Henkilökohtaisen tilin avaaminen pelkällä ITIN-tunnuksella vaatii yleensä lisäasiakirjoja, jotka todistavat henkilöllisyytesi ja osoitteesi. Saatat joutua käymään konttorissa henkilökohtaisesti, koska tilin avaaminen etänä ITIN-tunnuksella on usein vaikeampaa.

Yrityspankkitoiminnan vaatimukset

Yritystilien osalta pankit vaativat yritysyksikön EIN-tunnuksen. Ne tarjoavat palveluita yritykselle, eivät sinulle henkilökohtaisesti, joten ne tarvitsevat yrityksen verotunnistenumeron.

Yrityksen omistajana sinun on myös toimitettava henkilöllisyystodistus. Vaatimukset vaihtelevat pankeittain ja ne tulee varmistaa suoraan pankkikumppaniltasi. Tarvitset myös yrityksen perustamisasiakirjat, EIN-vahvistuskirjeen ja muita asiakirjoja pankin käytännöistä riippuen.

”Pankkitoiminta on yksi kansainvälisten yritysten käytännön haasteista”, toteaa Joanne Farquharson. ”Tarvitset yhdysvaltalaisen pankkitilin toimiaksesi tehokkaasti, mutta sen hankkiminen edellyttää asianmukaista dokumentaatiota sekä yritykseltä että päämiehiltä. Tässä kohtaa kokeneella tuella on merkitystä. Autamme asiakkaitamme navigoimaan näissä pankkisuhteissa osana palveluitamme.” kattavat Yhdysvaltain laajentumispalvelut"

ITIN-tunnukset ja Yhdysvaltojen laajentumisstrategiasi

Kansainvälisille yritysten omistajille, jotka saavat henkilökohtaista tuloa Yhdysvalloista, ITIN-vaatimusten ymmärtäminen on tärkeä osa verosuunnittelua.

Milloin ITIN-vaatimuksia on harkittava

Jos saat henkilökohtaisesti Yhdysvalloista tuloja läpivirtausyksikön kautta, joka edellyttää raportointia henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, sinun on suunniteltava ITIN-tunnuksen hankkimista.

Jos aiot sijoittaa Yhdysvaltain kiinteistöihin henkilökohtaisessa ominaisuudessasi, ota huomioon ITIN-vaatimukset ennen ostopäätöksen tekemistä. Näin varmistat, että voit ilmoittaa vuokratulot oikein ja hoitaa ennakonpidätysvaatimukset, kun lopulta myyt kiinteistön.

Jos olet perustamassa henkilöyhtiötä tai osakeyhtiötä, jolla on toimintoja Yhdysvalloissa ja jonka tulot siirtyvät henkilökohtaisesti sinulle, ota ITIN-vaatimukset huomioon verosuunnittelussasi.

ITIN-näkökohtien integrointi laajentumissuunnitelmaasi

Kun olet suunnittelet Yhdysvaltain markkinoille tuloasi, harkitse henkilökohtaisia ​​verovaikutuksia omistajille ja johtajille, jotka saavat henkilökohtaista tuloa Yhdysvalloista.

Ymmärrä, että ITIN-hakemusprosessi kestää seitsemästä yhteentoista viikkoa ja se sovitetaan tyypillisesti yhteen veroilmoituksen kanssa. Ota huomioon asiakirjavaatimukset ja päätä, käsitteletkö hakemukset itse vai teetkö yhteistyötä CAA:n kanssa.

Jos palkkaat työntekijöitä Yhdysvalloissa jonkin muun kautta Record-palvelun työnantaja Kuten Foothold America, voimme auttaa sinua ymmärtämään, milloin ja miten ITIN-vaatimukset voivat soveltua juuri sinun tilanteeseesi.

Kuinka Foothold America tukee Yhdysvaltojen verosäännösten noudattamista

Foothold Americalla ymmärrämme, että kansainvälisten yritysten omistajilla on edessään jyrkkä oppimiskäyrä Yhdysvaltojen verosäännösten noudattamisen suhteen. ITIN-numerot ovat vain yksi pala monimutkaisessa palapelissä, joka sisältää yrityksen perustamisen, palkanlaskennan noudattamisen, työlainsäädäntöön liittyvät velvollisuudet ja jatkuvat raportointivelvollisuudet.

Vaikka emme tarjoa veroilmoituspalveluita tai lakineuvontaa, teemme tiivistä yhteistyötä pätevien veroalan ammattilaisten ja kansainväliseen verotukseen erikoistuneiden asianajajien verkoston kanssa. Voimme yhdistää sinut oikeiden neuvonantajien kanssa juuri sinun tilanteeseesi, tarvitsetpa apua ITIN-hakemuksissa, vuosittaisten verojen noudattamisessa tai strategisessa verosuunnittelussa.

Meidän kattava palvelut kansainvälisille yrityksille on suunniteltu käsittelemään Yhdysvaltojen laajentumisen operatiivisia monimutkaisuuksia, mukaan lukien:

• Record-palvelujen työnantaja joiden avulla voit palkata yhdysvaltalaisia ​​työntekijöitä perustamatta omaa yritystä
• PEO+ rajat ylittävä tuki yrityksille, joilla on omat yhdysvaltalaiset yksiköt ja jotka tarvitsevat kattavaa henkilöstöhallintotukea
• Yhdysvaltain entiteetin määrityspalvelut jotka varmistavat asianmukaisen perustamisen ja vaatimustenmukaisuuden ensimmäisestä päivästä lähtien
• Jatkuva tuki, joka mukautuu yrityksesi kasvun ja tarpeidesi kehittyessä

Yhteenvetona: ITIN-numerot ja menestyksesi Amerikassa

Yksilöllinen verotunnistenumero (YI) on tärkeä työkalu henkilökohtaisen verotuksen noudattamisessa, kun kansainvälisillä yritysten omistajilla on tuloja Yhdysvalloista. Ymmärrys siitä, milloin ITIN-numeroita tarvitaan ja miten ne hankitaan oikein, auttaa varmistamaan sujuvan verotuksen noudattamisen.

Yhdysvaltojen laajentumisen menestys perustuu vaatimustenmukaisuuden perusteiden ymmärtämiseen. ITIN-numerot ovat yksi näistä perusasioista, kun kyse on henkilökohtaisista Yhdysvalloista peräisin olevista tuloista. Prosessin hoitaminen oikein alusta alkaen auttaa välttämään komplikaatioita ja rakentaa vankan perustan Yhdysvaltojen toiminnallesi.

Hyvä uutinen on se, että asianmukaisella suunnittelulla ja tuella ITIN-numeron hankkiminen ja hallinta tarvittaessa ei ole monimutkaista. Ymmärrä vaatimukset, tee yhteistyötä pätevien ammattilaisten kanssa ja integroi ITIN-numeron noudattaminen laajempaan verosuunnittelustrategiaasi.

Oletko valmis ottamaan seuraavan askeleen Yhdysvaltain laajentumismatkallasi? Ota yhteyttä Foothold Americaan jo tänään ja oppia, kuinka Yhdysvaltain laajentumisen asiantuntijatiimimme voi auttaa sinua verosäännösten noudattamisessa ja kaikissa muissa amerikkalaisen läsnäolosi rakentamiseen liittyvissä asioissa.