Useimmat ulkomaalaisomisteiset yhdysvaltalaiset yritykset eivät yritä rikkoa sääntöjä. Ne yrittävät pyörittää yritystä uusilla markkinoilla ja samalla hoitaa kotimaan toimintaa.
Mutta IRS ei tee eroa tahallisen noudattamatta jättämisen ja rehellisen tietämättömyyden välillä. Rangaistukset ovat samat molemmissa tapauksissa, ja ulkomaalaisomisteisten yritysten kohdalla riski on suurempi kuin useimmat perustajat odottavat.
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) seuraa tarkasti ulkomaalaisomistuksessa olevia yhdysvaltalaisia yrityksiä. Tämä ei ole spekulaatiota. Kansainvälinen verovalvonta on ollut IRS:n ilmoittama prioriteetti useiden vuosien ajan, ja eroavaisuuksien havaitsemiseen tarvittava datainfrastruktuuri (rajat ylittävä tiedonjako FATCA-säännösten mukaisesti, automaattinen veroilmoitusten täsmäytys ja yhä enemmän koneoppiminen) on kasvanut merkittävästi.
Kotimaisen tarkastelun läpikäyvä tuotto voi herättää useita varoitusmerkkejä pelkästään kansainvälisen rakenteensa vuoksi.
Tämä opas kattaa yleisimmät ulkomaalaisomisteisten yhdysvaltalaisten yritysten tarkastuksiin liittyvät laukaisevat tekijät, mitä IRS (Yhdysvaltain verovirasto) etsii ja mitä voit tehdä pysyäksesi ajan tasalla. Emme ole veroasianajajia tai tilintarkastajia. Tämä ei ole oikeudellista tai veroneuvontaa.
Jokaisen yrityksen tulisi tehdä yhteistyötä pätevän yhdysvaltalaisen veroasiantuntijan kanssa ensimmäisestä päivästä lähtien. Jos vielä harkitset, miten pääset Yhdysvaltain markkinoille, meidän Yhdysvaltain markkinoille tulon strategioiden opas kattaa rakenteelliset päätökset, jotka vaikuttavat vaatimustenmukaisuusvelvoitteisiisi jo ennen ensimmäisen veroilmoituksen jättämistä.
Punainen lippu 1: Puuttuva tai puutteellinen lomake 5472
Jos on olemassa lomake, joka yllättää ulkomaalaisomisteiset yhdysvaltalaiset yritykset useammin kuin mikään muu, se on lomake 5472.
Lomake 5472 on veroilmoitus, jota vaaditaan Yhdysvaltain sisäisen tulolain pykälien 6038A ja 6038C mukaisesti. Kaikkien yhdysvaltalaisten yhtiöiden, joista 25 % on ulkomaalaisomistuksessa tai enemmän, on jätettävä se vuosittain. Samoin on ulkomaalaisomisteisten yhden jäsenen LLC-yhtiöiden, vaikka ne ovatkin verotuksessa "ei-verovelvollisia yksiköitä".
Vaikka yhdysvaltalaisella yritykselläsi ei olisi tuloja, asiakkaita eikä toimintaa, sinulla on todennäköisesti silti ilmoitusvelvollisuus, koska pelkkä rahan siirtäminen LLC-pankkitilillesi lasketaan "ilmoitettavaksi tapahtumaksi".
Lomakkeen 5472 jättämättä jättämisestä määrättävä sakko on 25 000 dollaria lomaketta kohden vuodessa, ja sen vahvistaa IRS:n ohjeet lomakkeelle 5472Jos IRS ilmoittaa sinulle laiminlyönnistä etkä tee ilmoitusta 90 päivän kuluessa, jokaisesta seuraavasta 30 päivän jaksosta peritään 25 000 dollarin lisäsakko. Ylärajaa ei ole. Ja mikä tärkeintä, vanhentumisaikaa ei ole, jos et koskaan tee ilmoitusta. IRS voi määrätä sakkoja loputtomiin.
Tämän tekee erityisen vaaralliseksi uusille markkinoille tulijoille se, että velvoite on voimassa siitä hetkestä lähtien, kun yrityksesi rakenne on perustettu, ei siitä hetkestä lähtien, kun yrityksesi alkaa tuottaa tuloja. Ulkomaalaisomisteisten, muista veroista riippumattomien yhteisöjen on jätettävä lomake 5472 pro forma -lomakkeen 1120 rinnalla, ja vuodesta 2025 alkaen niiden on lähetettävä se postitse tai faksilla tiettyyn IRS-osoitteeseen Ogdenissa, Utahissa. Sähköinen ilmoitus ei ole käytettävissä tälle nimenomaiselle lomakkeelle.
"Tämä on johdonmukainen vaatimustenmukaisuusvaje, jonka näemme eurooppalaisten yritysten kanssa niiden ensimmäisenä toimintavuotena Yhdysvalloissa.", Sanoo Rosalynn ydin, Foothold American talous- ja kirjanpitoasioiden vanhempi varatoimitusjohtaja.He olettavat, että koska osakeyhtiöllä ei ole tuloja, ei ole mitään raportoitavaa. Tämä oletus on virheellinen ja kallis."
Mitä tehdä: Tee yhteistyötä yhdysvaltalaisen tilintarkastajan kanssa, jolla on kansainvälistä verokokemusta, ennen kuin perustat Yhdysvaltain yksikkösi. Tunnista lomakkeen 5472 velvoitteesi välittömästi ja sisällytä se vuosittaiseen vaatimustenmukaisuuskalenteriisi ensimmäisestä vuodesta alkaen. Oppaamme aiheesta Yhdysvaltain yksikön perustaminen kansainvälisille yrityksille selittää, kuinka oikeanlainen rakenne alusta alkaen vähentää merkittävästi vaatimustenmukaisuustaakkaasi.
Varoitusmerkki 2: Siirtohinnoittelu, joka ei pidä paikkaansa
Jos yhdysvaltalainen yrityksesi ostaa palveluita, maksaa rojalteja tai lainaa rahaa emoyhtiöltäsi tai siihen liittyviltä ulkomaisilta yksiköiltä, nämä tapahtumat on hinnoiteltava ikään kuin ne olisivat riippumattomien osapuolten välillä. Tämä on Internal Revenue Coden pykälän 482 mukainen markkinaehtoperiaatteen mukainen periaate.
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) suhtautuu tähän vakavasti. Vuonna 2023 IRS käynnisti erityisesti tappioita tai alhaisia voittomarginaaleja raportoivien ulkomaalaisomisteisten yhdysvaltalaisten tytäryhtiöiden vaatimustenmukaisuuskampanjan ja lähetti hälytyksiä noin 150 yritykselle. Näissä tapauksissa huolenaiheena oli, että yritysten välinen hinnoittelu siirsi voittoja Yhdysvalloista alhaisemman verotuksen lainkäyttöalueille.
Yleisiä siirtohinnoittelun varoitusmerkkejä ovat emoyhtiölle maksettavat hallinnointipalkkiot ilman dokumentoitua vertailuarvoa, immateriaalioikeuksien käytöstä perittävät rojaltit hinnoilla, jotka eivät vastaa markkinahintoja, sekä konsernin sisäiset korottomat tai markkinakorkoja alittavat lainat.
Jokainen näistä voi johtaa siihen, että IRS uudelleenkohdentaa tuloja pykälän 482 nojalla, mikä lisää Yhdysvaltojen verovelvollisuuttasi ja laukaisee IRC 6662(e)- ja 6662(h)-pykälän mukaisia seuraamuksia, jotka ovat 20 % tai 40 % ylimääräisestä verosta.
IRS tarjoaa ohjeita siirtohinnoitteludokumentaation parhaista käytännöistä, ja nämä ohjeet ovat saatavilla suoraan IRS.gov-sivustoltaAsiakirjojen laatiminen ei ole pakollista, mutta niiden avulla voit hyödyntää pykälän 6662(e) mukaisia rangaistussuojia. Ilman asiakirjoja sinulla ei ole puolustusta, jos IRS kyseenalaistaa hinnoittelusi.
Mitä tehdä: Dokumentoi kaikki konserniyhtiöiden väliset tapahtumat. Laadi kirjalliset konserniyhtiöiden väliset sopimukset, jotka vastaavat markkinaehtoista hinnoittelua. Tee yhteistyötä siirtohinnoitteluasiantuntijan kanssa, jos rakenteeseesi kuuluu hallinnointipalkkioita, rojalteja tai konserniyhtiöiden sisäisiä lainoja.
Punainen lippu 3: Jatkuvat liiketoiminnan tappiot
Yhdysvaltalainen yritys, joka raportoi tappiota vuodesta toiseen, herättää kysymyksen, jonka Yhdysvaltain verovirasto (IRS) lopulta kysyy: onko kyseessä todella tappiota tekevä yritys vai siirretäänkö tuloja muualle?
Ulkomaalaisomisteisten yritysten kohdalla tällä kysymyksellä on erityistä painoarvoa. Jos yhdysvaltalainen tytäryhtiösi tuottaa jatkuvasti alhaisia katteita tai tappioita, kun taas eurooppalainen emoyhtiösi tuottaa suuria voittoja, IRS saattaa pitää rakennetta siirtohinnoittelun väärinkäytönä, vaikka se ei sitä olisikaan. Näkemyksellä on merkitystä tilintarkastuksen valinnassa.
Pienempien yritysten kohdalla on asiaan liittyvä ongelma. Yhdysvaltain verolaki sisältää niin sanotun harrastustoimintaan liittyvän tappiosäännön. Jos yritys toistuvasti ei osoita voittoa eikä pysty osoittamaan todellista voiton tavoittelua, IRS voi luokitella sen harrastukseksi ja evätä vähennykset. Tämä on olennaisinta yksityisyrittäjille ja pienille yrityksille, mutta periaate pätee: selityksettömiä tappioita tarkastellaan perusteellisesti.
Verohallinto (IRS) käyttää Discriminant Function System (DIF) -pisteytystä tuottojen luokittelemiseen tarkastuspotentiaalin mukaan. Tuotot, jotka poikkeavat merkittävästi samantyyppisten ja -kokoisten yritysten tilastollisista normeista, saavat korkeammat pisteet ja niihin kiinnitetään enemmän huomiota.
Ulkomaalaisomisteinen yritys, jolla on toistuvia tappioita ja joka suorittaa myös säännöllisiä maksuja ulkomaiselle emoyhtiölleen, saa korkeat pisteet.
Mitä tehdä: Dokumentoi rakenteesi ja liiketoimintasuunnitelmasi kaupallinen tarkoitus. Jos alkuvuosina odotetaan tappioita, laadi selkeä ja dokumentoitu polku kannattavuuteen. Varmista, että konserniyhtiöiden väliset maksut on dokumentoidusti perusteltu eivätkä ne ole tappioiden ensisijainen syy.
Varoitusmerkki 4: Tietojen ja veroilmoituksen välinen ero
IRS käyttää automatisoituja vertailuohjelmia, jotka vertaavat veroilmoituksessasi ilmoittamiasi tietoja kolmannen osapuolen tietoihin. Kotimaisille yrityksille tämä tarkoittaa W-2- ja 1099-lomakkeita. Ulkomaalaisomisteisten yritysten osalta tietojoukko, johon IRS voi verrata veroilmoitustasi, on laajentunut huomattavasti.
FATCA-lain (Foreign Account Tax Compliance Act) nojalla ulkomaisten rahoituslaitosten on raportoitava Yhdysvaltoihin kytköksissä olevien henkilöiden ja yhteisöjen tilejä koskevat tiedot Yhdysvaltain verovirastolle (IRS).
Yli 100 maan kanssa tehtyjen tiedonjakosopimusten nojalla myös ulkomaiset veroviranomaiset jakavat tietoja. Jos ulkomainen emoyhtiösi maksaa sinulle osinkoja, korkoja tai rojalteja, jotka ilmoitetaan ulkomailla, mutta eivät Yhdysvaltain veroilmoituksessasi, eroavaisuus merkitään.
Yleisiä eroavaisuuksia, jotka käynnistävät tilintarkastuksen, ovat ulkomaisen pankin tai laitoksen ilmoittamat tulot, jotka eivät näy veroilmoituksessasi, yhdysvaltalaisen yhteisön maksamat rojaltit tai palvelumaksut, jotka näkyvät lähipiirin ulkomaisessa veroilmoituksessa, mutta eivät sinun veroilmoituksessasi, sekä FBAR-raportoitavien ulkomaisten tilien saldot, jotka eivät vastaa ilmoittamiasi korkotuloja.
Verohallinto (IRS) ei tarvitse ihmistarkastajaa näiden havaitsemiseen. Automaattiset järjestelmät merkitsevät epäjohdonmukaisuuden, ja saat siitä ilmoituksen.
Mitä tehdä: Ilmoita kaikki tulot kaikista lähteistä. Ennen ilmoituksen tekemistä tarkista, mitä ulkomaiset yhteisösi ja rahoituslaitoksesi raportoivat yhdysvaltalaiselle yrityksellesi suoritetuista maksuista. Ilmoituksesi ja kolmansien osapuolten tietojen välinen yhdenmukaisuus on helpoin tapa suojautua automaattisilta merkinnöiltä.
Varoitusmerkki 5: Puuttuvat FBAR- ja FATCA-ilmoitukset
Jos sinulla tai yhdysvaltalaisella yritykselläsi on allekirjoitusoikeus tai taloudellinen intressi ulkomaisissa pankkitileissä, joiden kokonaissumma on yli 10 000 dollaria vuoden aikana, sinun on jätettävä FBAR-lomake (FinCEN-lomake 114).
Tämä on erillinen veroilmoituksestasi ja se toimitetaan Financial Crimes Enforcement Networkille, ei IRS:lle. IRS kuitenkin tekee tiivistä yhteistyötä FinCENin kanssa, ja FBAR:n tiedot syötetään suoraan tilintarkastuksen valintaan.
Lisäksi yhdysvaltalaisilta henkilöiltä tai yhteisöiltä, joilla on tiettyjä kynnysarvoja ylittäviä ulkomaisia rahoitusvaroja, vaaditaan lomake 8938 (FATCA). Kumman tahansa lomakkeen täyttämättä jättäminen luo tarkastusriskin, joka ulottuu huomattavasti normaalin kolmen vuoden ikkunan yli. Tarkastuksen vanhentumisaika voi pidentyä kuuteen vuoteen, jos olet jättänyt pois yli 5 000 dollaria ulkomailta peräisin olevia tuloja. Jos et ole koskaan jättänyt FBAR-lomaketta, vanhentumisaikaa ei ole lainkaan.
FBAR-rangaistukset ovat merkittäviä. Tahattomuudesta johtuvien rikkomusten, jotka on arvioitu 17. tammikuuta 2025 tai sen jälkeen, enimmäisrangaistus on 16 536 dollaria rikkomusta kohden. Tahalliset rangaistukset voivat olla suurempia kuin 165 353 dollaria tai 50 % tilin saldosta rikkomusta kohden, inflaatiokorjattuna. Täydellinen rangaistustaulukko on dokumentoitu… IRS:n kansainvälisten tietojen raportointia koskevien seuraamusten sivu.
Mitä tehdä: Tunnista kaikki ulkomaiset finanssitilit, joihin sinulla on allekirjoitusoikeus. Lähetä FBAR-ilmoitus vuosittain 15. huhtikuuta mennessä (automaattisella jatkolla 15. lokakuuta asti). Täytä lomake 8938, jos kynnysarvot soveltuvat. Nämä ovat ei-neuvoteltavissa olevia vuosittaisia velvoitteita, eivät kertaluonteisia ilmoituksia.
Punainen lippu 6: Suhteettoman suurten vähennysten vaatiminen
Vähennykset, jotka näyttävät epätavallisilta suhteessa tuloihisi, herättävät huomiota, eikä tämä eroa ulkomaalaisomisteisten ja kotimaisten yritysten välillä. Verohallinto (IRS) käyttää toimialan ja tulotason mukaisia tilastollisia normeja poikkeavien arvojen tunnistamiseen.
Erityisesti ulkomaalaisomisteisten yritysten kohdalla ulkomaiselle emoyhtiölle maksetut hallintopalkkiot ovat yleinen tarkastelun kohde. Jos nämä palkkiot ovat suuria suhteessa Yhdysvaltojen tuloihin, dokumentoimattomia tai maksettuja sopimusten nojalla, joita ei ole neuvoteltu markkinaehtoisesti, niitä todennäköisesti kyseenalaistetaan.
Sama pätee kohtuuttomiin rojalteihin, konsernin sisäisten lainojen korkoihin ja emoyhtiön yleiskustannusten kohdentamiseen, joiden tarkoituksena näyttää olevan vähentää Yhdysvaltojen verotettavaa tuloa.
Kotitoimiston, työmatkojen ja aterioiden vähennykset ovat myös yleisiä pienempien yritysten verovähennyksiä. Nämä ovat laillisia vähennyksiä, kunhan ne on dokumentoitu asianmukaisesti, mutta niiden on täytettävä IRS:n erityisvaatimukset. Kotitoimiston vähennykset edellyttävät tilan yksinomaista ja säännöllistä liiketoimintakäyttöä. Matkustuksella on oltava selkeä liiketoimintatarkoitus ja kirjattava se.
Mitä tehdä: Vertaile konsernin sisäisiä palkkioita markkinahintoihin ja dokumentoi menetelmä. Säilytä kuitit ja tiedot jokaisesta vaatimastasi vähennyksestä. Jos vähennys näyttää epätavalliselta jopa sinusta, varmista, että dokumentaatio on riittävän vahva kestämään kysymyksen. Oppaamme Kriittisimmät kirjanpitovirheet, joita kansainväliset yritykset tekevät Yhdysvalloissa kattaa dokumentaatiovirheet, jotka yleisimmin aiheuttavat ongelmia tarkastuksessa.
Punainen lippu 7: Ilmoituksen jättämättä jättäminen tai myöhästynyt ilmoitus
Tämä kuulostaa itsestään selvältä, mutta myöhästyneet tai puuttuvat veroilmoitukset ovat yleisimpiä tarkastusten laukaisevia syitä, erityisesti ulkomaisille perustajille, jotka hallinnoivat vaatimustenmukaisuutta kahdessa maassa samanaikaisesti eivätkä aina tiedä, mitkä määräajat koskevat heidän Yhdysvaltain yksikköään.
Ulkomaalaisomisteisten, huomiotta jätettyjen yksiköiden (yhden jäsenen LLC) lomake 5472 ja pro forma -lomake 1120 on jätettävä 15. huhtikuuta mennessä kalenterivuoden yrityksille, ja määräaikaa on mahdollista pidentää 15. lokakuuta asti lomakkeella 7004.
C-yhtiöiden lomake 1120 on jätettävä 15. huhtikuuta mennessä, ja sama pidennys on saatavilla. Näiden määräaikojen laiminlyönti johtaa automaattisiin sakkoihin, ja lomakkeen 5472 tapauksessa sakot alkavat 25 000 dollarista.
Olennaisesti puutteellisen ilmoituksen jättämisestä seuraa sama seuraamus kuin ilmoituksen jättämättä jättämisestä kokonaan. Merkittävien osioiden jättäminen tyhjiksi, kaikkien lähipiiritapahtumien ilmoittamatta jättäminen tai lomakkeen lähettäminen ilman vaadittua liitettä katsotaan kaikki ilmoittamatta jättämiseksi.
Mitä tehdä: Laadi kunkin vuoden alussa kalenteri, johon on merkitty kaikki liittovaltion ja osavaltioiden ilmoitusvelvollisuudet ja niiden määräajat. Hae pidennystä, jos tarvitset lisää aikaa. Ilmoituksen jättämisen pidennys ei ole maksun pidennys, mutta se suojaa sinua ilmoituksen jättämisen laiminlyönnistä aiheutuvilta seuraamuksilta täyttöaikana.
Huomautus nykyisestä IRS:n täytäntöönpanoympäristöstä
Kaikkien veronmaksajien IRS-tarkastusasteet ovat edelleen suhteellisen alhaiset. IRS:n tietojen mukaan alle 0.5 % yksittäisistä veroilmoituksista tarkastetaan vuosittain, ja yritysten tarkastusasteet ovat kokonaisuudessaan laskeneet IRS:n henkilöstömäärän vähentymisen myötä. DOGE:n johtamat henkilöstöleikkaukset vuonna 2025 vähensivät IRS:n veroedustajien määrää noin 31 %:lla vaatimustenmukaisuusraportoinnin mukaan.
Mutta ulkomaalaisomisteisten yritysten kannalta olennainen tilasto ei ole keskimääräinen tilintarkastusprosentti. Kansainväliset veroilmoitukset, joissa on monimutkaisia rajat ylittäviä rakenteita, lähipiiritapahtumia ja tiedonantovelvollisuuksia, joutuvat merkittävästi tiukemman tarkastuksen kohteeksi kuin suoraviivainen kotimainen veroilmoitus.
Automaattiset järjestelmät, jotka merkitsevät epäsuhdat, eivät vaadi myyntiedustajia. Ne toimivat skaalautuvasti henkilöstömäärästä riippumatta.
Ulkomaalaisomisteisten yritysten riski ei ole ensisijaisesti se, että IRS saapuu kenttätarkastukseen. Vaan se, että automaattinen järjestelmä merkitsee ristiriidan tai puuttuvan lomakkeen, laukaisee kirjeenvaihtoilmoituksen, eikä yritys tiedä, miten vastata, tai ei tiennyt velvoitteesta alun perinkään.
Laajemman Yhdysvaltojen veroympäristön, jossa kansainväliset yritykset toimivat tällä hetkellä, saat lukemalla erittelymme Mitä Trumpin verosuunnitelmat tarkoittavat yrityksille Yhdysvalloissa.
Kuinka Foothold America tukee Yhdysvaltojen vaatimustenmukaisuutta
Foothold America ei ole verotoimisto eikä tarjoa veroneuvontaa. Me varmistamme, että Yhdysvaltain yrityksesi toiminnallinen perusta rakennetaan oikein alusta alkaen: oikea yksikkö, oikea palkka- ja etuusrakenne, oikea kirjanpito ja oikeat yhteydet päteviin Yhdysvaltain vero- ja lakialan ammattilaisiin, jotka ymmärtävät kansainvälisiä rakenteita.
Yhtiömme kirjanpitopalvelut kansainvälisille yrityksille on suunniteltu erityisesti ulkomaalaisomisteisten yritysten vaatimustenmukaisuusvaatimuksia varten. Teemme yhteistyötä Yhdysvaltain tilintarkastajasi kanssa varmistaaksemme, että kirjanpitosi on puhdasta, konserniyhtiöiden väliset tapahtumasi dokumentoitu ja vuosittaisia velvoitteitasi seurataan. Oppaamme aiheesta Yhdysvaltain kirjojen perustaminen, jotka skaalautuvat Amerikan laajentumisenne mukana kertoo tarkalleen, miltä se käytännössä näyttää.
Yhtiömme US Entity Setup -palvelu sisältää ohjeita yritysrakenteesta, yritystunnuksen hankinnasta ja rekisteröityjen asiamiesten palveluista kaikissa 50 osavaltiossa. Rakenteen onnistuminen alusta alkaen vähentää vaatimustenmukaisuuden monimutkaisuutta merkittävästi.
Jos harkitset laajentumista Yhdysvaltoihin tai olet jo perustanut läsnäolon Yhdysvalloissa ja haluat varmistaa, että vaatimustenmukaisuutesi on kunnossa, ota yhteyttä Foothold AmerikkaanYhdistämme sinut oikeisiin ihmisiin ja varmistamme, että operatiivinen infrastruktuurisi ei tule ongelman lähteeksi.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi eikä se sisällä oikeudellista, verotuksellista tai taloudellista neuvontaa. Foothold America ei ole veroneuvontayritys. Ota yhteyttä pätevään yhdysvaltalaiseen veroasianajajaan tai tilintarkastajaan saadaksesi tilanteeseesi liittyviä neuvoja.
Usein kysytyt kysymykset: IRS-tarkastuksen laukaisevat tekijät
Saat vastaukset kaikkiin kysymyksiisi ja ota ensimmäinen askel kohti Yhdysvaltain liiketoiminnan laajentamista.
Kyllä. Ilmoitusvelvollisuus edellyttää lähipiirin kanssa tehtyjä ilmoitusvelvollisia liiketoimia, ei tuloja. Rahansiirto osakeyhtiön pankkitilille lasketaan ilmoitusvelvolliseksi tapahtumaksi. Ilmoittamatta jättämisen sakko alkaa 25 000 dollarista vuodessa.
Normaali määräaika on kolme vuotta hakemuksen jättämispäivästä. Se pidenee kuuteen vuoteen, jos olet jättänyt pois yli 25 % bruttotuloistasi tai yli 5 000 dollaria ulkomailta saatuja tuloja. Jos et toimita vaadittuja kansainvälisiä tietoilmoituksia, kuten lomaketta 5472 tai FBAR, vanhentumisaikaa ei ole. IRS voi määrätä sakkoja loputtomiin.
Siirtohinnoittelulla tarkoitetaan toisiinsa liittyvien yksiköiden (esimerkiksi yhdysvaltalaisen tytäryhtiösi ja ulkomaisen emoyhtiösi) välillä tavaroista, palveluista tai immateriaalioikeuksista veloitettavia hintoja. Yhdysvaltain verolain pykälän 482 mukaan näiden hintojen on vastattava sitä, mitä toiset etuyhteydessä olevat osapuolet veloittaisivat. Jos näin ei ole, Yhdysvaltain verovirasto (IRS) voi uudelleenkohdistaa tuloja ja määrätä merkittäviä sakkoja.
Tee puuttuvat veroilmoitukset mahdollisimman pian. IRS tarjoaa maksuhäiriömerkintöjen jättämismenettelyt, joiden avulla veronmaksajat voivat noudattaa sääntöjä ennen IRS:n yhteydenottoa ja esittää perustellun syyn sakon alentamiseen. Toimiminen ennen kuin IRS ottaa sinuun yhteyttä parantaa merkittävästi mahdollisuuksiasi saada sakon alennusta. Tee yhteistyötä pätevän kansainvälisen veroasianajajan tai tilintarkastajan kanssa tämän prosessin hallitsemiseksi.
Kyllä. Liittovaltion velvoitteiden lisäksi useimmat Yhdysvaltain osavaltiot vaativat siellä toimivilta yrityksiltä vuosikertomuksia, osavaltion veroilmoituksia ja rekisteröityjen edustajien nimityksiä. Joillakin osavaltioilla on omat tiedonantovaatimuksensa ulkomaalaisomisteisille yksiköille. Vaatimustenmukaisuusvelvoitteesi riippuvat siitä, missä yrityksesi on rekisteröity ja missä se toimii.
Kyllä. Vaikka alle 0.5 % yksityishenkilöiden veroilmoituksista tarkastetaan vuosittain, ulkomaalaisomisteiset yhdysvaltalaiset yritykset saavat IRS:ltä huomattavasti enemmän huomiota rajat ylittävien tietojen ilmoitusten, yritysten välisten liiketoimien ja FATCA-tietojen täsmäytyksen vuoksi. Tarkastuksen todennäköisyys kasvaa entisestään, jos ilmoituksessa näkyy jatkuvia tappioita, suhteettomia liiketoiminnan kuluja tai eroja omien tietojen ja ulkomaisten laitosten Yhdysvaltain veroviranomaisille raportoimien tietojen välillä.
Useimmat ulkomaalaisomisteiset yritykset saavat ensin tiedon Yhdysvaltain verohallinnolta (IRS) automaattisen kirjeenvaihtoilmoituksen kautta, eivät kenttätarkastuksen kautta. Näitä ilmoituksia laukaisevat verolomakkeiden ja kolmansien osapuolten tietojen väliset eroavaisuudet, kuten FATCA-merkinnällä merkityt ilmoittamattomat tulot, epäjohdonmukaiset pankkitiedot tai puuttuvat tiedot, kuten lomake 5472 tai FBAR. Nopea ja tarkka reagointi on ratkaisevan tärkeää. IRS-ilmoituksen huomiotta jättäminen voi laajentaa tarkastuksen laajuutta merkittävästi.
Kyllä, jos kyseiset kulut näyttävät suhteettomilta suhteessa tuloihin. Yhdysvaltain verovirasto (IRS) käyttää DIF-pisteytystä merkitäkseen tilastollisista normeista poikkeavat tuotot. Ulkomaisille liikekumppaneille maksetut hallinnointipalkkiot, rojaltit ja konsernin sisäiset yleiskulut ovat yleisiä laukaisevia tekijöitä ulkomaalaisomisteisille yrityksille. Yksityiskohtaisten tietojen pitäminen ja palkkioiden vertaaminen markkinahintoihin on suojasi. Vähennykset eivät ole ongelma. Ongelma on dokumentoimattomat vähennykset.
Tee korjattu veroilmoitus mahdollisimman pian. Yhdysvaltain verovirasto (IRS) kohtelee vapaaehtoista tiedonantoa paljon suotuisammin kuin itsenäisesti havaitsemiaan virheitä. Erityisesti puuttuvien kansainvälisten tietoilmoitusten osalta IRS:n viivästyneiden kansainvälisten tietoilmoitusten lähettämismenettelyt mahdollistavat kohtuullisen syyn edellyttämän lausunnon noudattamisen. Toimiminen ennen IRS:n yhteydenottoa vähentää huomattavasti seuraamuksia riippumatta siitä, kuinka monta vuotta neuvonantajillasi on kokemusta vastaavista tapauksista.
Useimpien kansainvälisten perustajien kohdalla tilintarkastusriski on pikemminkin yritystasolla kuin yksilön veroilmoituksen tasolla. Jos kuitenkin olet yhdysvaltalainen henkilö, jolla on allekirjoitusoikeus ulkomaisiin tileihin, henkilökohtaiset FBAR:n ja lomakkeen 8938 mukaiset velvoitteesi ovat ristiriidassa yrityksen kanssa. Jos jompaakumpaa näistä ei täytetä verokauden aikana, syntyy kaksinkertainen riski. Suurilla yrityksillä on omat verotiimit tämän hallitsemiseksi. Pienemmillä ulkomaalaisomisteisilla yrityksillä ei yleensä ole, ja juuri siinä ilmenee aukkoja.
OTA YHTEYTTÄ
Ota yhteyttä
Täytä alla oleva lomake, niin yksi yhdysvaltalaisista laajentumisasiantuntijoistamme ottaa sinuun pian yhteyttä ja varaa tapaamisen kanssasi. Puhelun aikana keskustelemme yrityksesi tarpeista, opastamme sinua palveluissamme tarkemmin ja vastaamme mahdollisiin kysymyksiisi.
