Yhdysvaltain yritysverolomakkeiden täyttäminen on yksi tärkeimmistä Amerikassa toimivien kansainvälisten yritysten vaatimustenmukaisuusvaatimuksista. Lomakkeen 1120 (Yhdysvaltain yritysveroilmoitus), lomakkeen 1120S (Yhdysvaltain S-yhtiön veroilmoitus) ja lomakkeen 1065 (Yhdysvaltain yritysveroilmoitus) välillä valinta ei koske pelkästään ilmoitusvaatimuksia – kyse on perustavanlaatuisista yritysrakenteen päätöksistä, jotka vaikuttavat veroitukseen, toiminnan joustavuuteen ja kasvustrategioihin tulevina vuosina.
Työskenneltyämme satojen Yhdysvaltoihin toimivia kansainvälisiä yrityksiä vastaan ymmärrämme, että nämä verolomakkeet hämmentävät usein jopa kokeneita johtajia. Vaikka emme tarjoa veroneuvontaa, teemme yhteistyötä pätevien veroasiantuntijoiden kanssa, jotka ovat erikoistuneet kansainvälisiin liiketoimintarakenteisiin varmistaaksemme, että asiakkaamme valitsevat oikean lähestymistavan juuri heidän tilanteisiinsa.
Tämä kattava opas selventää Yhdysvaltojen kolmen tärkeimmän yritysverolomakkeen mysteerejä ja tarjoaa kansainvälisille yrityksille tietoa, jota ne tarvitsevat voidakseen tehdä tietoon perustuvia päätöksiä Yhdysvaltojen verorakenteestaan ja velvoitteistaan.
Yhdysvaltain yritysverolomakkeiden yleiskatsaus: Perusteiden ymmärtäminen
Yhdysvalloissa käytetään erilaisia verolomakkeita eri liiketoimintayksiköille, joista jokainen on suunniteltu kuvaamaan tiettyjä toiminta- ja omistusrakenteita. Kansainvälisille yrityksille näiden erojen ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää, koska liiketoimintayksikön valinta määrää, minkä lomakkeen vuosittain jätetään.
Kolme ensisijaista yritysverolomaketta
Lomake 1120C-yhtiöiden (C-Corps) käyttämä. C-yhtiöt ovat perinteinen yhtiörakenne, jossa yhteisö maksaa yhteisöveroa voitosta ennen osakkeenomistajille jakamista.
Lomake 1120SS-Corporationsin (S-Corps) jättämä hakemus, erityisvalinta, joka sallii tiettyjen yritysten siirtää tuloja osakkeenomistajille yhtiötason veron maksamisen sijaan.
Lomake 1065Pakollinen henkilöyhtiöille ja usean jäsenen osakeyhtiöille (LLC), joita verotetaan henkilöyhtiöinä ja joissa tulot siirtyvät yksittäisille yhtiömiehille/jäsenille.
Kattava verolomakkeiden vertailutaulukko
Kriteeri | Lomake 1120 (C-Corp) | Lomake 1120S (S-Corp) | Lomake 1065 (Oy-yhtiö/LLC) |
Entity Type | C-yhtiö | S-Yhtymä | Yhteistyökumppani, monijäseninen osakeyhtiö |
Verotustaso | Yritystaso + osakkeenomistajataso (kaksinkertainen verotus) | Siirtyminen osakkeenomistajille | Välitys kumppaneille/jäsenille |
Veroaste | 21 % liittovaltion yritysvero | 0 % yhteisövero (läpivirtaus) | 0 % yhteisövero (läpikulku) |
Arkistoinnin määräaika | 15. huhtikuuta (neljäs kuukausi tilikauden päättymisen jälkeen) | 15. maaliskuuta (kolmas kuukausi vuoden päättymisen jälkeen) | 15. maaliskuuta (kolmas kuukausi vuoden päättymisen jälkeen) |
Kansainvälinen omistajuus | Rajoittamaton ulkomainen omistus sallittu | Rajoitettu – ei ulkomaisia osakkeenomistajia | Rajoittamaton ulkomainen omistus |
Voitonjako | Osingot, joista peritään lisävero | Jaotukset yleensä verovapaita | Jaotukset yleensä verovapaita |
Työllisyysvero | Työntekijät maksavat palkkaveroa | Osakkeenomistajat työntekijöinä maksavat palkkaveroa | Yhtiömiehet maksavat itsenäisen ammatinharjoittajan veroa |
Monimutkaisuus | Monimutkaisin | Kohtalainen monimutkaisuus | Vaihtelee rakenteen mukaan |
Lähteet: IRS-lomakkeen 1120 ohjeet, IRS-lomakkeen 1120S ohjeet, IRS-lomakkeen 1065 ohjeet
Lomake 1120: C-yhtiöveroilmoitukset kansainvälisille yrityksille
C-yhtiöverotuksen ymmärtäminen
Lomake 1120 toimii C-yhtiöiden ensisijaisena veroilmoituksena. C-yhtiöt ovat yleisin veroilmoitusmuoto kansainvälisille yrityksille, jotka suunnittelevat merkittäviä Yhdysvaltain toimintoja tai hakevat investointeja Yhdysvalloista. C-yhtiöt ovat erillisiä verotusyksiköitä, mikä tarkoittaa, että ne maksavat liittovaltion yhteisöveroa 21 % voitostaan ennen osakkeenomistajille jakamista.
Lomakkeen 1120 tärkeimmät ominaisuudet:
Yritystason verotus C-yhtiöt maksavat liittovaltion yhteisöveroa verotettavasta tulostaan nykyisen 21 prosentin verokannan mukaisesti. Tämä luo "kaksinkertaisen verotuksen" skenaarion, jossa yritysten voittoja verotetaan yksikkötasolla ja osakkeenomistajille jaetut voitot verotetaan uudelleen osinkoina yksittäisten yritysten tuotoista.
Kattava tuloraportointi Lomakkeessa 1120 vaaditaan yksityiskohtainen raportointi kaikista tulonlähteistä, mukaan lukien:
- Liiketoiminnan bruttotulot
- Pääomavoitot ja -tappiot
- Muilta yhtiöiltä saadut osingot
- Korkotuotot ja muut sijoitustuotot
- Kansainväliset tulo- ja siirtohinnoitteluoikaisut
Kansainvälisen yrityksen huomioitavia asioita lomakkeella 1120
Ulkomaisen omistuksen edut C-yhtiöt tarjoavat rajoittamatonta ulkomaista omistusta ilman rajoituksia, mikä tekee niistä houkuttelevia kansainvälisille yrityksille, jotka etsivät investointeja Yhdysvaltoihin tai suunnittelevat monimutkaisia omistusrakenteita. Toisin kuin S-yhtiöissä, ulkomaisille osakkeenomistajille ei ole rajoituksia, mikä mahdollistaa maksimaalisen joustavuuden kansainvälisissä liiketoimintajärjestelyissä.
Siirtohinnoittelu ja kansainvälinen vaatimustenmukaisuus C-yhtiöitä käyttävien kansainvälisten yritysten on selvittävä monimutkaisista siirtohinnoittelusäännöistä, kun rajat ylittäviä liiketoimia tapahtuu toisiinsa liittyvien yksiköiden välillä. Lomake 1120 sisältää erityisosiot kansainvälistä tuloveroilmoitusta varten ja vaatii koordinointia useiden kansainvälisten tietolomakkeiden, kuten lomakkeen 5471 ja lomakkeen 8865, kanssa.
Sivuliikkeen ja tytäryhtiön vertailu Kansainväliset yritykset voivat harjoittaa toimintaansa Yhdysvalloissa C-yhtiön tytäryhtiöiden kautta sivuliikkeiden sijaan, mikä voi tarjota paremman vastuusuojan ja verosuunnittelumahdollisuudet. Tämä rakenne edellyttää huolellista koordinointia kotimaan verovelvoitteiden ja Yhdysvaltojen yritysverovaatimusten välillä.
Lomakkeen 1120 jättövaatimukset ja määräajat
Vuosittaiset ilmoitusvelvollisuudet Kaikkien C-yhtiöiden on jätettävä lomake 1120 vuosittain viimeistään verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivänä. Kalenterivuosiyhtiöille tämä tarkoittaa 4. huhtikuuta. IRS vaatii hakemuksen jättämisen vaikka yhtiöllä ei olisi ollut tuloja tai toimintaa vuoden aikana, niin kauan kuin yhtiö on olemassa.
Laajennusvaihtoehdot Yritykset voivat pyytää automaattista kuuden kuukauden pidennystä lomakkeella 7004, jolloin kalenterivuoden veroilmoituksen jättöaikaa jatketaan 15. lokakuuta asti. Pidennykset koskevat kuitenkin vain veroilmoitusten määräaikoja – kaikki maksamatta olevat verot on silti maksettava alkuperäiseen eräpäivään mennessä sakkojen ja korkojen välttämiseksi.
Sähköisen arkistoinnin vaatimukset Yritysten, jotka jättävät verovuoden aikana 10 tai useampia veroilmoituksia, on jätettävä lomake 1120 sähköisesti. Tämä vaatimus koskee kaikkia veroilmoitustyyppejä – tulo-, työsuhde-, valmistevero- ja tietoilmoituksia – mikä tekee sähköisen ilmoituksen pakolliseksi useimmille aktiivisille kansainvälisille yrityksille.
Kuten yksityiskohtaisesti meidän Yhdysvaltain yksikön perustamisopasC-yhtiöstatuksen valitseminen edellyttää sekä välittömien operatiivisten tarpeiden että pitkän aikavälin strategisten tavoitteiden huolellista harkintaa, erityisesti kansainvälisille yrityksille, jotka suunnittelevat pääoman hankkimista Yhdysvalloista tai toiminnan laajentamista merkittävästi.
Lomake 1120S: S-yhtiövaalit kansainvälisille yrityksille
S-yhtiöverorakenteen ymmärtäminen
Lomake 1120S edustaa ainutlaatuista hybridilähestymistapaa, jossa yhdistyvät yrityksen oikeussuoja ja kumppanuustyyppinen verotus. S-yhtiöt välttävät yritystason tuloverotuksen valitsemalla läpimenomenettelyn, jossa tulot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät osakkeenomistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin.
Läpikulkuveroedut S-yhtiöt eivät maksa liittovaltion yhteisöveroa liiketoiminnan tuloista. Sen sijaan voitot ja tappiot siirtyvät osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat suhteellisen osuutensa omissa veroilmoituksessaan. Tämä poistaa C-yhtiöiden kohtaaman kaksinkertaisen verotuksen ongelman ja säilyttää samalla yritysten oikeudellisen suojan.
Kansainvälisille yrityksille kriittiset rajoitukset
Ulkomaisen omistuksen kielto Kansainvälisten yritysten merkittävin rajoitus on ulkomaisten osakkeenomistajien tiukka kielto. S-yhtiöillä ei voi olla ulkomaisia yksityishenkilöitä tai yhteisöjä osakkeenomistajina, joten tämä rakenne ei yleensä ole käytettävissä kansainvälisille yrityksille, ellei niillä ole Yhdysvaltain kansalaisen tai Yhdysvaltain asukkaan ulkomaalaisen omistusta.
S-yhtiön lisärajoitukset
- Enintään 100 osakkeenomistajaa
- Vain yksi varastoluokka on sallittu
- Ei yritys- tai henkilöyhtiöosakkeenomistajia
- Täytyy olla kotimaisia yrityksiä
- Edellyttää oikeutettuja osakkeenomistajia (yksityishenkilöt, tietyt trustit, kuolinpesät)
Lomakkeen 1120S täyttövaatimukset
Tietojen palautus Luonto Lomake 1120S toimii pikemminkin tiedonantoilmoituksena kuin veroilmoituksena, koska yhtiö itse ei maksa tuloveroa. Lomakkeella ilmoitetaan yhtiön tulot, vähennykset ja hyvitykset, ja nämä erät kohdistetaan sitten osakkeenomistajien kesken lomakkeen K-1 mukaisesti.
Aikataulu K-1-luokituksen jakelu Jokainen osakkeenomistaja saa lomakkeen K-1 (lomake 1120S), jossa eritellään heidän osuutensa yrityksen tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä. Osakkeenomistajien on ilmoitettava nämä määrät henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan riippumatta siitä, saivatko he tosiasiallisesti osinkoja yritystä vastaan.
Hakemisaika ja vaatimukset S-yhtiöiden on jätettävä lomake 1120S viimeistään 15. maaliskuuta (kalenterivuoden sisällä ilmoitusta tekevien osalta), kuukautta ennen C-yhtiöiden määräaikoja. Lomake on jätettävä, vaikka yhtiöllä ei olisi tuloja, kuten lomakkeessa on yksityiskohtaisesti kuvattu. viralliset IRS-ohjeet.
Rajoitettu sovellettavuus kansainvälisiin yrityksiin
Vaikka S-yhtiövaalit tarjoavat veroetuja, niiden tiukat ulkomaista omistusta koskevat rajoitukset tekevät niistä suurelta osin sopimattomia kansainvälisille yrityksille. Joitakin tilanteita, joissa kansainväliset yritykset saattavat kohdata S-yhtiöitä, ovat kuitenkin seuraavat:
- Olemassa olevien yhdysvaltalaisten S-yhtiöiden hankkiminen (mikä lopettaisi S-valinnan ulkomaisen omistuksen myötä)
- Yhteisyritykset yhdysvaltalaisten kumppaneiden kanssa, joissa yhdysvaltalaisilla kumppaneilla on osuuksia S-Corporationissa
- S-yhtiörakenteiden ymmärtäminen Yhdysvaltojen yritysostokohteita arvioitaessa
Useimmille Yhdysvaltoihin laajentumista harkitseville kansainvälisille yrityksille ulkomaisen omistuksen rajoitukset poistavat S-yhtiön valinnat varteenotettavina vaihtoehtoina, mikä tekee C-yhtiö- tai LLC-rakenteesta käytännöllisemmän valinnan.
Lomake 1065: Yhteistyö- ja osakeyhtiöveroilmoitukset
Yhteistyökumppanuuden verotuksen ymmärtäminen
Lomake 1065 (Yhdysvaltain yhtiöveroilmoitus) palvelee henkilöyhtiöitä ja monijäsenisiä osakeyhtiöitä (LLC), jotka valitsevat henkilöyhtiöverotuksen. Kuten S-yhtiöt, henkilöyhtiöt eivät maksa liittovaltion tuloveroa yksikkötasolla. Sen sijaan kaikki tulot, vähennykset, hyvitykset ja muut veroerät siirtyvät yhtiökumppaneille, jotka ilmoittavat osuutensa henkilökohtaisissa veroilmoituksissa.
Läpikulkuyksikön ominaisuudet Henkilöyhtiöinä verotettavat henkilöyhtiöt ja osakeyhtiöt toimivat läpikulkuyksiköinä, mikä tarkoittaa:
- Ei liittovaltion tuloveroa yksikkötasolla
- Kaikki voitto- ja tappioerät siirtyvät kumppaneille/jäsenille
- Yhtiömiehet maksavat yksilön tuloveroa heille annetusta osuudesta
- Yhtiö tekee tietoilmoituksen (lomake 1065), mutta ei maksa veroa
Kansainväliset yrityshakemukset
Ulkomaalaisomistuksen joustavuus Toisin kuin S-yhtiöt, henkilöyhtiöinä verotettavat henkilöyhtiöt ja LLC:t sallivat rajoittamattoman ulkomaisen omistuksen. Kansainväliset yritykset voivat omistaa henkilöyhtiöosuuksia ilman S-yhtiön osakkeenomistajiin sovellettavia rajoituksia, mikä tekee tästä rakenteesta houkuttelevan tietyille kansainvälisille liiketoimintajärjestelyille.
Monijäsenisen LLC:n edut Monet kansainväliset yritykset päättävät jäsentää Yhdysvaltain toimintansa monijäsenisiksi LLC-yhtiöiksi, joita verotetaan henkilöyhtiöinä, koska tämä rakenne tarjoaa:
- Rajoitettu vastuuvakuutus kaikille jäsenille
- Joustavat voittojen ja tappioiden kohdentamiset
- Läpikulkuverotus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi
- Toiminnallinen joustavuus ilman yritysmuodollisuuksia
Lomakkeen 1065 täyttövaatimukset ja osat
Vuosittainen tiedonanto Henkilöyhtiöiden on jätettävä lomake 1065 kalenterivuoden aikana viimeistään 15. maaliskuuta. Lomake toimii tiedonantona, jossa ilmoitetaan henkilöyhtiön tulot, vähennykset, voitot, tappiot ja muut erät, mutta henkilöyhtiötasolla ei makseta veroa.
Aikataulun K ja K-1 jakelu
- Aikataulu KYhteenveto kaikista yhtiöveroista vuodelta
- Aikataulu K-1Kullekin kumppanille lähetetään erilliset lomakkeet, joissa eritellään heidän osuutensa kumppanuuskohteista
- Kansainvälinen raportointiLiitteissä K-2 ja K-3 ilmoitetaan ulkomaisten toimintojen tai kumppaneiden kanssa toimivien yhtiökumppanuuksien kansainväliset veroerät.
Kumppanuussopimuksen merkitys Yhtiösopimus (tai LLC-toimintasopimus) määrittää, miten voitot, tappiot ja muut veroerät jaetaan yhtiömiesten kesken. Näillä jaoilla on oltava IRS-säännösten mukaan "merkittävä taloudellinen vaikutus", mikä edellyttää huolellista rakenteen suunnittelua kansainvälisiltä yrityksiltä, joilla on monimutkaiset omistusjärjestelyt.
Ulkomaisia kumppanuuksia koskevat erityishuomioita
Lomakkeen 1065 hakemusvaatimukset ulkomaisille kumppanuuksille Yhdysvalloista tuloja saavien ulkomaisten yhtiökumppaneiden tai yhdysvaltalaisten kumppaneiden on ehkä jätettävä lomake 1065. Tarkemmin sanottuna, ulkomaisten yhtiöiden on jätettävä hakemus jos heillä on:
- Yhdysvalloissa olevista lähteistä peräisin olevat bruttotulot
- Yhdysvaltalaiset kumppanit, joihin sovelletaan raportointivaatimuksia
- Yhdysvaltain liiketoimintaan tehokkaasti kytkeytyneet tulot (ECI)
Lomake 8865 Raportointi Yhdysvaltalaisten henkilöiden, joilla on omistuksia ulkomaisissa kumppanuuksissa, on ehkä ilmoitettava lomakkeella 8865 omistusosuuksistaan, mikä luo lisävelvoitteita kansainvälisille rakenteille, joihin liittyy kumppanuuksia.
Kuten selitettiin Opas kansainväliseen rekrytointiin ja verotuksen optimointiinYhteistyökumppanuusrakenteet voivat tarjota joustavuutta kansainvälisille yrityksille, mutta ne vaativat huolellista suunnittelua sekä Yhdysvaltojen että kotimaan verovelvoitteiden noudattamisen varmistamiseksi.
Strateginen yritysmuodon valinta kansainvälisille yrityksille
Liiketoimintatavoitteet ja kasvusuunnitelmat
Verotusmuodon valintasi heijastaa perustavanlaatuisia liiketoiminnan rakennepäätöksiä, jotka vaikuttavat toimintaan tulevina vuosina:
Investoinnit ja pääoman hankinta Kansainväliset yritykset, jotka suunnittelevat yhdysvaltalaisen riskipääoman tai institutionaalisten sijoitusten hankkimista, valitsevat tyypillisesti C-yhtiörakenteen (lomake 1120), koska useimmat yhdysvaltalaiset sijoittajat suosivat tai vaativat yritysrakenteita sijoituksilleen.
Toiminnan yksinkertaisuus Yritykset, jotka asettavat etusijalle toiminnan yksinkertaisuuden ja läpivientiverotuksen, saattavat suosia LLC-rakenteita (lomake 1065), vaikka niihin liittyykin erilaisia vaatimustenmukaisuusvaatimuksia ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verotukseen liittyviä näkökohtia aktiivisille jäsenille.
Kansainvälinen verointegraatio Valinta yritysverotuksen (lomake 1120) ja läpivirtausverotuksen (lomakkeet 1120S tai 1065) välillä vaikuttaa merkittävästi siihen, miten Yhdysvalloista saatu tulo integroituu kotimaan verovelvoitteisiin ja verosopimusetuihin.
Yleisiä vältettäviä arkistointivirheitä
Epäsopivat yksikkövalinnat ja lomakkeet Yksi yleisimmistä virheistä on väärän lomakkeen täyttäminen yhteisötyypillesi:
- LLC:t, jotka eivät valitse yritysverotusta, eivät voi jättää lomaketta 1120
- Ulkomaisten osakkeenomistajien omaavat S-yhtiöt menettävät valintansa automaattisesti
- Yksittäisen jäsenen omaavat kumppanuudet eivät voi jättää lomaketta 1065
Ilmoittautumisen määräajat puuttuvat Jokaisella lomakkeella on omat määräaikansa, ja myöhästyneestä hakemuksesta seuraa merkittäviä seuraamuksia:
- Lomake 1120: 15. huhtikuuta kalenterivuoden yrityksille
- Lomake 1120S: 15. maaliskuuta kalenterivuoden S-yhtiöille
- Lomake 1065: 15. maaliskuuta kalenterivuoden mittaisille kumppanuuksille
Lomakkeen 1065 myöhästyneen jättämisen seuraamus on erityisen ankara: 245 dollaria kuukaudessa osakasta kohden, mikä tekee oikea-aikaisesta jättämisestä kriittisen tärkeää useiden osakkaiden kanssa tehtävissä kumppanuuksissa.
Riittämätön kansainvälinen raportointi Kansainväliset yritykset usein unohtavat lisäraportointivaatimukset:
- Lomakkeet 5471, 8865 ja muut kansainväliset tiedonantoilmoitukset
- Siirtohinnoitteluasiakirjat ja samanaikaiset tiedot
- FATCA-lain (Foreign Account Tax Compliance Act) noudattamisvaatimukset
Vaatimustenmukaisuus ja ammatillinen tuki
Vaikka emme tarjoa veroneuvontaa, suosittelemme vahvasti, että kansainväliset yritykset käyttävät päteviä veroalan ammattilaisia, jotka ovat erikoistuneet kansainväliseen yritysverotukseen. Yhdysvaltojen yritysverolomakkeiden monimutkaisuus yhdistettynä kansainvälisiin verosopimuksiin ja siirtohinnoitteluvaatimuksiin tekee ammatillisesta ohjauksesta välttämätöntä.
Tarvittavat keskeiset ammatilliset palvelut
- VerosuunnitteluStrateginen neuvonta yhteisön valinnassa ja verovalinnoissa
- Vaatimustenmukaisuuden tukiVuosittaisen veroilmoituksen laatiminen ja jättäminen
- Kansainvälinen koordinointiYhdysvaltojen verovelvoitteiden integrointi kotimaan vaatimuksiin
- SiirtohinnoitteluLähipiiriliiketoimien dokumentointi ja vaatimustenmukaisuus
Jatkuvat vaatimustenmukaisuusvaatimukset
Vuosittaiset ilmoitusvelvollisuudet
Riippumatta siitä, mitä lomaketta yrityksesi arkistoi, vuosittainen vaatimustenmukaisuus edellyttää:
- Asianmukaisten yritysveroilmoitusten oikea-aikainen täyttäminen
- Liitteen K-1 jakaminen kumppaneille/osakkeenomistajille (tarvittaessa)
- Arvioitujen verojen maksaminen koko vuoden ajan (lomakkeille 1120 ja tietyille henkilöyhtiöille)
- Riittävien kirjanpito- ja kirjanpitoasiakirjojen ylläpito veroasioita varten
Kirjanpitovaatimukset
Verohallinto (IRS) vaatii yrityksiä säilyttämään tositteita kaikista veroilmoituksessa ilmoitetuista tiedoista, tyypillisesti vähintään kolme vuotta veroilmoituksen määräajan jälkeen. Kansainvälisten yritysten tulisi säilyttää:
- Pääkirja ja tilinpäätökset
- Pankkitiliotteet ja täsmäytykset
- Laskut ja kuitit vähennyksiä varten
- Kansainväliset transaktioasiakirjat
- Siirtohinnoittelututkimukset ja aikansa dokumentaatio
Integrointi liiketoimintaan
Koordinointi yksikön asetusten kanssa
Valitsemasi verotusmuodon tulisi olla yhdenmukainen Yhdysvaltojen yritysrakenteen kanssa, kuten yksityiskohtaisesti on kuvattu Yhdysvaltain entiteetin määrityspalvelutYhteisön tyyppi määrää veromuodon, joten varhainen suunnittelu on ratkaisevan tärkeää pitkän aikavälin menestyksen kannalta.
Pankki- ja finanssiintegraatio
Erilaiset yhteisötyypit ja verorakenteet vaikuttavat pankkisuhteisiin ja taloudenhoitoon:
- C-yritykset pitävät tyypillisesti yritysasiakkaiden pankki- ja luottopalveluita helpommin saatavilla.
- Kumppanuudet voivat joutua rahoituslaitosten lisätarkkailun kohteeksi
- Kansainväliset omistusrakenteet edellyttävät huolellista dokumentointia pankkialan vaatimustenmukaisuuden varmistamiseksi
Työntekijöiden palkkaamiseen ja palkanlaskentaan liittyvät näkökohdat
Lomakkeiden 1120, 1120S ja 1065 välinen valinta vaikuttaa työsuhteen verovelvoitteisiin:
- Yritysjohtajat ovat työntekijöitä, jotka ovat palkkaveron alaisia
- Yhtiön jäsenet ovat yleensä itsenäisen ammatinharjoittajan verovelvollisia
- Kansainvälisten yritysten on otettava huomioon sekä Yhdysvaltojen että kotimaan työvoimaverovelvoitteet
Yhtiömme kattava rekrytointi- ja palkanlaskentaopas selittää, miten erilaiset liiketoimintarakenteet vaikuttavat henkilöstönhallintaan ja vaatimustenmukaisuusvaatimuksiin.
Polkusi kohti Yhdysvaltojen vaatimustenmukaisuuden huippuosaamista
Yhdysvaltalaisten yritysverolomakkeiden ymmärtäminen on vasta alkua amerikkalaisten verosäännösten noudattamiseen. Valinta lomakkeiden 1120, 1120S ja 1065 välillä vaikuttaa kaikkiin liiketoimintasi osa-alueisiin – päivittäisestä taloushallinnosta pitkän aikavälin strategiseen suunnitteluun.
Menestyminen vaatii enemmän kuin yritysmuotojen erojen ymmärtämistä; se vaatii integroitua suunnittelua, joka yhdenmukaistaa verorakenteen liiketoiminnan tavoitteiden, toimintavaatimusten ja kasvustrategioiden kanssa. Kansainvälisen verosäännösten noudattamisen monimutkaisuus yhdistettynä varhaisten rakenteellisten päätösten merkitykseen tekee asiantuntija-avusta välttämätöntä.
Aloita strategisella suunnittelulla
Verotusmuotovalintasi tulisi tukea laajempaa liiketoimintastrategiaasi. Olitpa sitten perustamassa Yhdysvaltain tytäryhtiötä markkinoiden laajentamiseksi, luomassa rakennetta kansainvälisille investoinneille tai suunnittelemassa mahdollista Yhdysvaltain listautumisantia, oikea verorakenne luo perustan menestykselle.
Panosta ammatillisiin suhteisiin
Vaikka opastamme kansainvälisiä yrityksiä Yhdysvaltoihin laajentumisen käytännön vaiheissa, verosäännösten noudattaminen vaatii erikoisasiantuntemusta. Teemme tiivistä yhteistyötä pätevien veroasiantuntijoiden kanssa, jotka ymmärtävät sekä Yhdysvaltojen vaatimukset että kansainväliset liiketoimintarakenteet, varmistaen, että asiakkaamme saavat kattavaa tukea.
Kehitys- ja kasvusuunnitelma
Alkuperäisen verorakenteesi tulisi mukautua liiketoiminnan kehitykseen. Aloititpa sitten yksinkertaisella osakeyhtiörakenteella ja muutat sen myöhemmin yhtiömuotoon tai aloitat C-yhtiömuotoisena alusta alkaen, muutosten suunnittelu estää kalliit uudelleenjärjestelyt myöhemmin.
Laajenna Yhdysvaltoihin heti alusta alkaen
Yritysverotusmuodon valintasi vaikuttaa kaikkiin Yhdysvaltojen toimintojesi osa-alueisiin – päivittäisestä kirjanpidosta strategisiin liiketoimintapäätöksiin. Satojen kansainvälisten yritysten onnistunut selviäminen näistä vaatimuksista ohjauksemme avulla takaa meille sekä tekniset vaatimukset että käytännön realiteetit Yhdysvaltojen verosäännösten noudattamisessa.
Emme tarjoa veroneuvontaa, mutta opastamme kansainvälisiä yrityksiä käytännön vaiheissa luodakseen vaatimustenmukaisia liiketoimintarakenteita, jotka tukevat pitkän aikavälin menestystä. Yhteistyökumppaniemme kanssa pätevien veroasiantuntijoiden kanssa takaa sekä operatiivisen tuen että erikoistuneen veroasiantuntemuksen.
Kilpailijasi optimoivat jo Yhdysvaltain verorakenteitaan kilpailuedun saavuttamiseksi. Kysymys kuuluu, pystytkö tekemään tietoon perustuvia päätöksiä alusta alkaen vai kamppailemaan kalliiden korjausten kanssa myöhemmin.
Luo oikea Yhdysvaltain veropohja kansainväliselle yrityksellesiOta yhteyttä Foothold Americaan jo tänään.
Usein kysytyt kysymykset Yhdysvaltojen yritysverolomakkeista
Saat vastaukset kaikkiin kysymyksiisi ja ota ensimmäinen askel kohti Yhdysvaltain liiketoiminnan laajentamista.
Oikea verolomake riippuu täysin yritystyyppisi ja valitsemastasi yhteisöluokituksesta. Liittovaltion tuloverotuksessa c-yhtiöiden on jätettävä lomake 1120, kun taas henkilöyhtiöiden ja LLC:iden jäsenten (elleivät ne valitse yhteisöluokitusta) on jätettävä lomake 1065. Jos toimit yhden jäsenen LLC:nä tekemättä valintaa, sinua pidetään erillisenä yhteisönä ja ilmoitat liiketoiminnan tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi.
Yritysten omistajien tulisi ymmärtää, että valintasi vaikuttaa siihen, verotetaanko sinua erillisinä oikeushenkilöinä (yhtiöinä) vai läpikulkuyksiköinä (kumppanuuksina/LLC:inä). IRS sallii tiettyä joustavuutta yksikön luokittelun valinnassa lomakkeella 8832, mutta ajoitus on ratkaisevan tärkeää – valinnat on yleensä tehtävä 75 päivän kuluessa yksikön perustamisesta tai kalenterivuoden jälkeisen vuoden maaliskuun 15. päivään mennessä, jos kyseessä on yksikkö, jonka perustaminen on alkanut.
Keskeisiä huomioitavia seikkoja ovat kokonaisvarat ja toiminnan monimutkaisuus, ulkomaista omistusta koskevat rajoitukset (S-Corpsilla ei voi olla ulkomaisia osakkeenomistajia), haluatko yritysverotuksen vai läpimenoverotuksen, sekä pitkän aikavälin liiketoimintatavoitteet ja kasvusuunnitelmat.
C-yhtiöt kohtaavat kaksinkertaisen verotuksen, kun yhtiö maksaa liittovaltion tuloveroa 21 % nettotuloksesta ja osakkeenomistajat maksavat lisäveroa voitonjaosta. Tämä luo verovelvollisuuden sekä yhtiö- että yksityishenkilötasolla. Sitä vastoin henkilöyhtiöt ja S-yhtiöt ovat läpikulkuyksiköitä, joissa yhtiömiehet/osakkeenomistajat ilmoittavat osuutensa tuloista henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan allokaatioprosenttiensa perusteella.
Tuloverotusta varten läpivirtausyksiköt laskevat kokonaistulot ja kohdistavat voitot, tappiot, verohyvitykset ja muut kansainvälisesti verotettavat erät suhteessa omistajille. Jokainen yhtiömies tai S-Corp-osakkeenomistaja saa K-1-lomakkeen, jossa on eritelty heidän osuutensa, ja heidän on ilmoitettava tämä henkilökohtaisissa tuotoissaan riippumatta tosiasiallisesti saaduista voitonjaoista.
Myös verovelvollisuuden ajoitus vaihtelee merkittävästi. C-yhtiöt maksavat arvioidut verot neljännesvuosittain yritystulon perusteella, kun taas läpivirtausyksiköiden omistajat maksavat arvioidut verot heille osoitetun osuuden perusteella. Kalenterivuoden yksiköillä on tietyt määräajat: C-yhtiöillä 15. huhtikuuta mennessä, läpivirtausyksiköillä 15. maaliskuuta mennessä.
Kansainväliseen verotukseen liittyvät seikat vaativat erityistä huomiota kaikissa Yhdysvaltain yritysverolomakkeissa. Lomake 1120 sisältää kattavat kansainväliset osiot, jotka käsittelevät siirtohinnoittelua, ulkomailta saatuja aineettomia tuloja (FDII) ja globaaleja aineettomia matalan verotuksen tuloja (GILTI). Nämä määräykset vaikuttavat merkittävästi kansainvälisesti toimivien c-yhtiöiden verovelvollisuuteen.
Lomaketta 1065 täyttävien yhtiöiden kansainväliset tiedot ilmoitetaan liitteissä K-2 ja K-3, joissa eritellään ulkomaiset verot, ulkomailta saadut tulot ja muut kansainväliset tiedot, joita yhtiömiehet tarvitsevat henkilökohtaisia veroilmoituksiaan varten. Näihin kuuluvat ulkomaisista toiminnoista saadut tavalliset tulot, ulkomaiset verohyvitykset ja erilaiset kansainväliset oikaisut.
Yritysten omistajien on koordinoitava Yhdysvaltojen raportointi kotimaan velvoitteiden kanssa ottaen huomioon siirtohinnoitteludokumentaation lähipiiritapahtumien osalta, sopimushyödyt ja ulkomaisten verohyvitysten rajoitukset, ulkomaisten valvottujen yhtiöiden (CFC) raportointivaatimukset sekä FATCA-säännösten noudattamisen ulkomaisten rahoitustilien osalta. Monimutkaisuus vaatii ammatillista ohjausta, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdysvaltojen että kotimaan veroilmoitusten tarkka raportointi.
IRS:n vaatimukset edellyttävät kattavaa kirjanpitoa kaikista veroilmoitusta tukevista taloudellisista tiedoista. Yritysten omistajien on säilytettävä yksityiskohtaiset tiedot vähintään kolme vuotta veroilmoituksen määräajan jälkeen, vaikka kansainvälisten yritysten tulisi harkita pidempiä säilytysaikoja mahdollisten verosopimusvaatimusten mukaisten muutosten ja siirtohinnoittelukyselyjen vuoksi.
Vaadittuihin asiakirjoihin kuuluvat pääkirja ja koontitase, jotka tukevat nettotuloslaskelmia, tiliotteet ja täsmäytykset kaikista yrityksen tileistä, dokumentaatio työntekijöiden etuuksista ja palkanmaksun verojen noudattamisesta, verohyvityksiä ja vähennyksiä tukevat asiakirjat sekä kansainvälisten transaktioiden dokumentaatio siirtohinnoittelun noudattamista varten.
Erillisille oikeushenkilöille, kuten yhtiöille, on lisävaatimuksia, kuten yhtiökokousten päätökset, hallituksen kokousten pöytäkirjat ja osaketapahtumatiedot. LLC:n jäsenten on ylläpidettävä toimintasopimuksia ja pääomatilitietoja, jotka osoittavat voiton/tappion kohdentumisen.
Kalenterivuoden tilikausilla on IRS-tarkastusten aikana tietyt määräajat asiakirjojen toimittamiselle, tyypillisesti 30 päivän kuluessa pyynnöstä. Digitaaliset asiakirjojen säilytysjärjestelmät auttavat varmistamaan vaatimustenmukaisuuden ja tukevat samalla tehokasta toimintaa jokaisena arkipäivänä.
Yritysrakenteen valinta vaikuttaa päivittäiseen toimintaan verotuksen lisäksi. C-yhtiöt toimivat erillisinä oikeushenkilöinä, joilla on muodollisia vaatimuksia, kuten hallituksen kokoukset, yhtiökokousten päätökset ja monimutkainen taloudellisten tietojen raportointi. Toimihenkilöt ovat työntekijöitä palkanlaskennan verotuksessa ja saavat työntekijöiden etuja yritysohjelmien kautta.
Yksijäseniset osakeyhtiöt (yksijäseniset osakeyhtiöt) tarjoavat toiminnan yksinkertaistamista, sillä liiketoiminnan tulot näkyvät suoraan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, mutta ne tarjoavat rajoitetusti uskottavuutta pankki- ja toimittajasuhteissa. Usean jäsenen osakeyhtiöt ja henkilöyhtiöt tarjoavat enemmän joustavuutta voitonjakojärjestelyissä säilyttäen samalla läpikulkuverotuksen.
Käytännön eroja ovat muun muassa pankkisuhteiden ja luotonsaannin vaihtelut yhteisötyypin mukaan, kiinteistöomistuksen ja vastuusuojan merkittävät erot, työntekijöiden etuuksien ja eläkejärjestelyvaihtoehtojen vaihtelut rakenteittain sekä arkipäivän operaatioiden ja päätöksentekoprosessien erot yritys- ja kumppanuusrakenteiden välillä.
Myös kokonaisansioiden raportointi ja verovelvoitteiden hallinta vaihtelevat merkittävästi. Yritykset voivat pitää voittoa liiketoiminnan kasvua varten (vaikka se voi mahdollisesti johtaa kertyneen voiton veroon), kun taas läpivirtausyksiköiden on jaettava kaikki tulot vuosittain omistajille jaoista riippumatta. Tämä vaikuttaa kassavirtasuunnitteluun ja vaatii huolellista koordinointia yksikkötason toimintojen ja omistajien verosuunnittelun välillä verotusta varten.
Ammattimainen ohjaus auttaa varmistamaan, että valitsemasi rakenne tukee sekä toiminnan tehokkuutta että verotuksen optimointia juuri sinun liiketoimintatavoitteidesi mukaisesti.
OTA YHTEYTTÄ
Ota yhteyttä
Täytä alla oleva lomake, niin yksi yhdysvaltalaisista laajentumisasiantuntijoistamme ottaa sinuun pian yhteyttä ja varaa tapaamisen kanssasi. Puhelun aikana keskustelemme yrityksesi tarpeista, opastamme sinua palveluissamme tarkemmin ja vastaamme mahdollisiin kysymyksiisi.
